法規資訊圖示

中央歷史法規
法規類 行政/金融監督管理委員會/證券期貨
名  稱: 臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則
制(訂)定時間: 中華民國79年3月2日
沿 革: 中華民國106年3月17日臺灣證券交易所股份有限公司臺證上二字第1060004573號公告修正發布第十六條及第二十條條文,自即日起實施(中華民國106年3月17日金管證發字第1060006293號函准予備查)(中華民國106年7月25日臺灣證券交易所股份有限公司臺證上二字第1061702553號公告發布修正「臺灣存託憑證上市申請書」,並自發布日起實施)(中華民國106年7月13日金融監督管理委員會證券期貨局證期(發)字第1060021855號函)
修正內容
[修正]
第十六條
申請股票上市之發行公司,除公營事業外,其最近二個會計年度財務報告之營建收入占總營
業收入百分之二十以上,或營建毛利占總毛利百分之二十以上,或營建收入或營建毛利所占
比率較其他營業項目為高之情事者,除應符合本準則有關規定外,並應合於下列各款條件:
一、自設立登記後,已超過八個完整會計年度者。
二、申請上市時之實收資本額達新台幣六億元以上者。
三、最近期及最近一個會計年度財務報告之權益總額,須達資產總額百分之三十以上。
四、最近期及最近一個會計年度財務報告之待售房地及投資性不動產淨額,合計不得逾權益
    總額之百分之七十。但取得使用執照未滿一年,或依合約規定所取得地上權所為之推案
    僅得出租而不得出售致轉列投資性不動產,或投資性不動產出租率達百分之五十以上者
    ,得免列入計算。
五、最近三個會計年度稅前淨利均為正數,且最近三個會計年度均無累積虧損者。
六、經簽證會計師設算下列情況所獲利益予以扣除後,其獲利能力仍符合上市規定之條件者
    :
    1.買賣他人完工個案或未完工程(指已投入營建成本占總營建成本達四0%以上者)者
      。
    2.買賣素地或成屋者。
    3.取得原係合建方式契約相對人之土地或房屋,再予出售者。
    4.銷售予關係人之房地者。
 
[修正]
第二十條
申請股票上市之投資控股公司,以投資為專業並以控制其他公司之營運為目的者為限,並合
於下列各款條件者,同意其股票上市:
一、設立年限:自設立登記後,已屆滿三年或其任一被控股公司之實際營運年限已逾三年者
    。
二、權益:最近一個會計年度之淨值達新台幣十億元以上者。
三、獲利能力:其最近二個會計年度財務報告之稅前淨利占淨值比率均達百分之三以上者。
四、股權分散:合於第四條第四款規定標準者。
五、本身未從事投資以外之任何業務。
六、應持有被控股公司二家以上,且該被控股公司不得以投資為專業,並不得持有申請公司
    之股份。
七、財務報告之營業利益百分之七十以上應來自各被控股公司。
八、其投資於各被控股公司之帳面金額合計應占其個體財務報告之採權益法之投資及淨值均
    達百分之五十以上。
九、未向非金融機構借貸資金。
十、最近一個會計年度財務報告之權益總額占資產總額比率應達三分之一以上。
十一、上市產業類別係屬食品工業或最近一個會計年度餐飲收入占其全部營業收入百分之五
      十以上者,其持有之被控股公司至少一家應符合第四條第一項第五款之規定。
被控股公司係指下列情形之一者:
一、投資控股公司直接持有逾百分之五十已發行有表決權股份或出資逾百分之五十之被投資
    公司。
二、投資控股公司經由子公司間接持有逾百分之五十已發行有表決權股份或出資逾百分之五
    十之各被投資公司。
三、投資控股公司直接及經由子公司間接持有逾百分之五十已發行有表決權股份或出資逾百
    分之五十之各被投資公司。
四、投資控股公司直接或間接選任或指派董事會超過半數董事之公司。
申請股票上市之投資控股公司,其最近一個會計年度之淨值達新台幣八億元以上,且產品、
技術開發成功對其整體營業收入貢獻占百分之五十之被控股公司之產品或技術開發成功且具
市場性並經中央目的事業主管機關出具其係屬科技事業或文化創意事業之明確意見書者,得
不適用第一項第一、三款之規定。
投資控股公司因透過第三地再轉投資致其被控股公司有以投資為專業之必要時,第一項第六
款有關被控股公司不得以投資為專業之部分,得不適用之。
投資控股公司申請股票上市,雖符合本準則有關規定,但其被控股公司有第九條第一項第八
款情事,本公司應不同意其股票上市,有第九條第一項第一、三、四、六、十二款情事之一
,經本公司認為不宜上市者,得不同意其股票上市。
已於國內上市(櫃)之投資控股公司,其持股逾百分之七十之被控股公司不得在國內申請股
票上市。
 
[修正]
第二十六條
外國發行人暨其存託機構申請其擬發行之台灣存託憑證申請上市,合於下列各款條件者,同
意其上市:
一、上市台灣存託憑證單位:二千萬個單位以上或市值達新台幣三億元以上者。但不得逾其
    已發行股份總數之百分之五十。
二、外國發行人依據註冊地國法律發行之股票或表彰股票之有價證券,於申請上市之台灣存
    託憑證掛牌前,已在經主管機關核定之海外證券市場之一主板掛牌交易者。
三、淨值:申請上市時,其經會計師查核簽證之最近期財務報告所顯示之淨值折合新台幣六
    億元以上者。
四、獲利能力:最近一個會計年度無累積虧損,並符合下列標準之一者:
  (一)稅前淨利占年度決算之淨值比率,最近一年度達百分之六以上者。
  (二)稅前淨利占年度決算之淨值比率,最近二年度均達百分之三以上,或平均達百分之
        三以上,且最近一年度之獲利能力較前一年度為佳者。
  (三)稅前淨利最近二年度均達新台幣二億五千萬元以上者。
五、股權分散:上市時,在中華民國境內之台灣存託憑證持有人不少於一千人,且扣除外國
    發行人內部人及該等內部人持股逾百分之五十之法人以外之持有人,其所持單位合計占
    發行單位總數百分之二十以上或滿一千萬個單位。
六、台灣存託憑證所表彰股票或表彰其股票之有價證券之轉讓不受限制。
七、台灣存託憑證所表彰股票或表彰其股票之有價證券之權利義務應與其他同次發行之同種
    類股票或表彰其股票之有價證券相同。
八、台灣存託憑證所表彰之股票,於台灣存託憑證上市契約生效前三個月未有股價變化異常
    之情事。
九、最近一年內,存託機構未有因資訊申報錯誤受本公司處置,且情節重大之情事。
前項第三款、第四款之財務資料,係該外國發行人依註冊地國或上市地國法令所編製之合併
報表或合併財務資料,暨中華民國會計師就中華民國與外國發行人註冊地國或上市地國所適
用會計原則之差異,與其對財務報告之影響所表示之意見,作為審查之依據。
第一項第三款、第四款所稱之淨值及稅前淨利,於合併財務報告下係指歸屬於母公司業主之
金額。
臺灣存託憑證上市案,其上市契約生效後,除主管機關另有規定者外,應自本公司函知之日
起依規定辦理公開銷售,倘申請上市之臺灣存託憑證未於本公司函知之日起算三個月內上市
買賣者,應撤銷其上市契約,並報請主管機關備查。但有正當理由申請延期,經本公司同意
後,得延長三個月,且以一次為限,並報請主管機關備查。
外國發行人應以書面承諾於上市後與本公司建立重大訊息自動同步申報系統。
[附表]
附件-臺灣存託憑證上市申請書
增發臺灣存託憑證上市買賣申報書(須向主管機關申報生效者適用)
增發臺灣存託憑證上市買賣申報書(免向主管機關申報生效者適用)