一 臺北市地方總決算附屬單位決算之編製，除法令另有規定外，悉依本 要點辦理。 前項附屬單位決算包括營業基金及非營業特種基金決算二部分 (以下 簡稱基金決算) ，凡涉及營業基金部分，稱營業基金決算；凡涉及作 業基金、特別收入基金、資本計畫基金及債務基金部分，稱非營業特 種基金決算。

二 各基金決算所列貨幣，應以法定預算所列為準。

三 各基金決算應具備之書表，均依本要點附錄壹之規定編製，不得缺漏 ，並均應依照附錄貳各該書表格式所附註之說明辦理。

四 各基金決算於編製完成後，應加具封面、封底及目錄，各部分報表之 間以較薄之淡綠色紙張插頁區分，依照本要點附錄壹所定書表順序裝 訂成冊，並於封面由機關長官及主辦會計人員簽名或蓋章後，依本要 點規定分別送達有關機關，編送後，如發現其中有不當或錯誤，應修 正後通知上開有關機關。

五 決算書表以使用再生紙印製為原則，所有文字數字，均由左至右書寫 ，採兩面印刷方式編印，封面用淡綠色一五０磅紋銅版紙，書表尺寸 長二十九．七公分，橫寬二十一公分 (即A4尺寸) ，書脊加印「中華 民國ｘｘ年度ｘｘｘ附屬單位決算」。

六 各基金十二月份會計報告，應俟年度終了整理、結帳等事項辦竣後編 製，於次年一月三十一日以前，分別送達各該上級主管機關、審計部 臺北市審計處 (以下簡稱審計處) 、臺北市政府 (以下簡稱本府) 財 政局 (以下簡稱財政局) 及本府主計處 (以下簡稱主計處) ，其載列 事項數據應與決算一致。

七 各基金應配合主管機關決算之彙編，將當年度決算盈餘 (賸餘) 數繳 庫額，於次年一月三十一日以前解繳市庫並報送主管機關，非經本府 專案核准不得緩解。

八 各基金之預 (暫) 收、代收、保管、借入等款項，應於每年十二月三 十一日前檢討清理。 各項暫付款項，除因契約責任尚未終了且計畫尚未辦竣，必須留待清 理者外，均應沖轉或收回。

九 各基金應收、應付款項及其他已發生權責而尚未登記帳簿之事項，均 應於年度結束前查明並整理入帳。

十 各基金當年度預算之執行，應依臺北市政府附屬單位預算執行要點規 定辦理。原預計非一年所能完成之資本支出計畫，其已分年編列預算 者，應依預算執行，如因特殊原因，當年度內不能完成者，其預算餘 額，應依業務實際需要，依上開要點第十八點規定辦理。

十一 各基金向國外採購固定資產，於年度終了尚未執行完畢而須辦理保 留者，如已結匯應按實際結匯之匯率，未結匯應按年度終了日之匯 率伸算，於未支用預算額度內，依伸算後金額覈實保留；若無法於 未支用預算額度內容納者，按上述未支用預算額度悉數保留，俟實 際執行時，再依臺北市政府附屬單位預算執行要點等相關規定辦理 。

十二 各基金年度應收帳款及應收票據 (以下簡稱應收款項) 備抵呆帳之 提存數，除各醫療院 (所) 醫療基金依應收款項餘額為準，以帳齡 分析法提存外，其餘基金應在法定預算範圍內提列，其累計數額以 不超過期末應收款項餘額百分之一為限。

十三 為配合臺北市地方總決算附屬單位決算及綜計表彙編之整體作業時 效，各基金管理機關 (構) 及其主管機關，依當年度「營業基金及 非營業基金決算辦理日程表」 (如附錄參) 辦理。

十四 各主管機關應依決算法第十九條及第二十條規定，對主計處未克查 核單位，辦理所屬基金決算之查核，並將查核結果於次年三月十五 日前函送主計處彙辦，並副知審計處。但由主管機關編製附屬單位 決算者，免填查核結果。

十五 有關短期投資股票 (基金) 之評價處理原則，應切實依行政院主計 處八十八年五月十三日台八十八處會二字第○三九一九號函規定辦 理 (如附錄肆) 。

十六 各基金對審計處、主計處及主管機關審核、查核各基金決算，所提 各項建議及改進意見，應檢討辦理。

十七 本年度營業基金決算各表之會計科目，依行政院主計處最新修訂之 會計科目辦理，上年度決算數，應配合重分類。

十八 本年度決算用人費用及績效獎金，應依照全國軍公教員工待遇支給 要點及相關規定辦理，並由主管機關切實督導，避免流於浮濫。

十九 對於應繳納營利事業所得稅之基金，依所得稅法等相關規定計算課 稅盈餘，「課稅所得」與「稅前財務所得」存有差異時，應依一般 公認會計原則，分析產生差異之原因及性質，其屬暫時性差異者應 作跨期間之所得稅分攤，並於損益表內以附註方式詳細說明；稅務 機關查核各市營事業所得稅若有修正時，於次年三月五日前送主計 處處理。

二十 各基金應依規定編製基金決算六份，除自存一份外，其餘五份於次 年二月二十日前，各以一份送達審計處、財政局及其主管機關，並 以二份送達主計處。

二十一 附屬單位決算分決算之編製，應依照本要點有關附屬單位決算編 製之規定辦理。

二十二 各主管機關對於所屬各基金決算，應詳加審核其本年度營運得失 ，並編具業務考核意見書五份，自存一份，並於次年二月底前送 達審計處及財政局各一份，二份送達主計處。

二十三 各主管機關編製業務考核意見書之內容如下： (一) 業務計畫之實施經過，已完成或未完成程度及其效益。 (二) 營運之得失，經營效能之比較，資金運用結果，業務盛衰趨勢及 展望。 (三) 單位成本費率及銷售單價變動原因之檢討。 (四) 應行注意改進事項。 (五) 其他。

二十四 主計處應就各基金編送之基金決算，查核彙編臺北市地方總決算 附屬單位決算及綜計表 (包括營業及市地方總決算附屬單位決算 及綜計表 (包括營業及非營業部分) 。

二十五 主計處於查核彙編臺北市地方總決算附屬單位決算及綜計表時， 如發現不當或錯誤，應予修正，並通知主管機關及編報機關改正 。 前項修正事項，應通知審計處。

二十六 主計處為加強預算執行考核，增進財務行政效能，提前於次年四 月三十日以前編成臺北市地方總決算附屬單位決算及綜計表 (包 括營業及非營業部分) ，於同月底前提報市政會議通過後，送審 計處審核。

二十七 為明瞭各基金預算收支執行情形，主計處得依預算法及會計法之 規定，派員實施抽查。

二十八 本要點所需書表格式及有關年終結帳等事項，由主計處定之。