各機關歲出分配預算、、追加預算及特別預算核定後主計處應通知財政局 、各該機關、審計部台北市審計處 (以下簡稱審計處) 及支付處。 動支預備金，以前年度歲出應付款 (以下簡稱歲出應付款) 、應收墊付款 、緊急支出、預撥經費、零用金及預算內各統籌科目支出等費款支出之依 據，依第五章有關規定辦理。

歲出或核定修正分配預算，均應以單位預算之政事別、業務計畫別、工作 計畫別、用途別編製之。

年度預算未於年度開始前完成法定程序，或核定分配各機關預算未於年度 開始前十日送達有關機關者，應由主計處報請本府核准後，通知各有關機 關及支付處先按上年度七月份經常門分配數辦理支付，俟歲出分配預算核 定後再行結算。

各機關相互委辦事項，須由受託機關核定支付者，應由委託機關填具「餘 額移轉憑單」送支付處辦理餘額移轉。 前項受託機關不得再轉委託。

各機關歲出分配預算經依法核定追加、追減或變更計畫者，應由主計處通 知各有關機關。

各機關簽具付款憑單及其附件、轉帳憑單、餘額移轉憑單及其他支付憑證 ，均應由機關首長或其授權代簽人及主辦會計人員 (以下簡稱簽證人員) 簽證。

簽證人員簽證時，應依左列規定辦理： 一 歲出支付應合於預算法及有關法令規定，並分配預算核定之用途與條 件辦理其他支付應依有關支付法案辦理。 二 領用額定零用金不得超過規定限額。 三 暫付款項，應為事實必須之合法支出，並於憑單附記事項欄內，註明 確需暫付原因及原編預算之工作計畫名稱及其代號。 四 付款憑單所載受款人姓名 (或名稱) 與金額，應與原始憑證相符。 五 轉帳憑單所列科目及金額應合於第二十二條規定。

簽證人員應於啟用印鑑前一日，備具印鑑卡一式二份，送支付處驗對。

印鑑更換或遺失，應由原送印鑑機關填具「更換印鑑申請書」檢附新印鑑 卡，敘明更換或遺失原因，並註明新 (舊) 印鑑啟 (停) 用日期，送支付 處辦理。

各機關支付各項費款時，應編製付款憑單，並於完成審核及簽證手續後， 送支付處辦理支付。 受款人自領支票或由支用機關派員領回轉發者，應填具一式三聯付款憑單 關係通知單，第一聯隨付款憑單送支付處。第二聯由支用機關存查。第三 聯由受款人或代領人留存。 受款人委託他人代領支票，應在付款憑單關係通知單「領取支票印章」欄 ，蓋委受款人及代領人印章。 受款人自領支票時，得將付款憑單及其關係通知單逕交支付處。

各機關應依左列規定編製付款憑單及其附件： 一 填製方式應依左列規定辦理： (一) 每筆支付款項受款人及用途相同，而須分在不同工作計畫別支付者 或工作計畫相同而受款人不同須同時辦理支付者，均得併填一份付 款憑單。 (二) 每筆支付款項之領取方式、年度別、門別或統籌科目之預算不同者 ，均應分別填製付款憑單。 (三) 每筆支付款項分簽二張以上支票者，須附分開支票清單，其每份清 單之受款人以五十筆為限。支票由機關領回轉發者，得併填一份付 款憑單關係通知單；由受款人自領者，則應就每一受款人分別填製 付款憑單關係通知單。 二 付款憑單及其附件有關各欄均應詳明填列，份數不得短少。 三 預算科目名稱及代號應依左列規定填列： (一) 預算內之支付，應按本府總預算內所列歲出預算政事別之「款」「 項」「目」「節」及單位預算之工作計畫科目填列。 (二) 其他款項之支付，應依其原存入市庫之科目，或有關支付法案內所 列或其他規定之科目填列。 (三) 預算科目之代號，應依核定代號填列。 四 支付第二預備金或特別預算時，應在付款憑單預算科目欄內分別加蓋 「第二預備金」或「特別預算」字樣，動支預備金者，應將核准文號 在「附記事項」欄內註明。 五 付款憑單及其附件金額之大寫、小寫、散數、總數，均應相符。 六 大寫金額不得塗改外，其他各欄如有更改，機關首長及主辦會計人員 應在更改處蓋簽證印章。 七 實際支出用途欄，應摘要填列。 八 受款人得就左列方式選定支票領取方式，在相關欄內詳明填列。 (一) 存款：存入受款人金融機構存款帳戶者，應將其存款之金融機構名 稱、存款種類、戶名、帳號等填明 。 (二) 郵寄： 1 普通掛號郵寄，以受款人在金融機構設有存款帳戶者為限。 2 報值掛號郵寄，以支票金額在本府所定限額內及受款人在金融機 構未設有存款帳戶者為限。 (三) 候領： 1 受款人自領或委託他人代領。 2 機關派員領回轉發。 九 憑單上支用機關簽證人員簽章，應與送存支付處者相付。 十 付款憑單有附件者，應將名稱及件數列明。 十一 扣款之處理；應按扣款金額、扣款之受款人姓名 (或名稱) 及地址 ，分別編製或併製一份付款憑單，並檢附扣款金額、扣款人姓名 ( 或名稱) 、地址清單及每一受款人之付款憑單關係通知單辦理。扣 繳之款，應由各機關將支票附同有關表件併繳者，其關係通知單「 支票領取方式」欄，應填明由原支用機關領回轉發。其委託支付處 代繳者，應附送繳款有關單據。 十二 受款人要求簽發劃線或禁止背書轉讓支票，應分別註明。 十三 「免除支票特別記載」欄記載支票免劃線或免作禁止背書轉讓者， 應由支用機關首長或主辦會計核章證明。 十四 受委託機關支付委託預算時，應將委託機關名稱代號在預算科目欄 註明。 十五 營繕工程及購置定製財物在一定金額以上者，應註明合約編號及審 計機關監辦人。 十六 受款人為營利事業者，除詳細填寫受款人名稱、地址外，應將採購 物品或營繕工程達本府所定金額以上所開立之統一發票日期、字軌 、號碼、金額及營利事業統一編號於付款憑單或其附件相關欄內， 逐一填明。如受款人係開立普通收據應填寫受款人之營利事業統一 編號及「普通收據」字樣。

各機關支用緊急支出款項，應於付款憑單右上角加蓋「緊急支出」戳記。

付款憑單簽證送出後，受款人姓名 (或名稱) 、地址、金額錯誤時，應即 通知支付處止付，另以書面通知其將原簽付款憑單加蓋「作廢」章退還， 並重簽付款憑單辦理。其已簽發支票而損失庫款者，應由原編製機關負責 追回或賠償。

各機關喪失簽妥付款憑單及其關係通知單時，應即通知支付處掛失止付， 並以書面聲明作廢，另補簽重新編號之付款憑單及其關係通知單送支付處 辦理支付，如未及時辦理止付致遭受損失時，應由原支用機關自行負責。 受款人或其代領人喪失付款憑單關係通知單 (第三聯) 時，應即通知支付 處掛失止付，經查明尚未支付者，應由喪失人以書面聲明作廢，並由原支 用機關填製付款憑單關係通知單一份，在其附記事項欄註明事實及原因， 加蓋受款人原用印章，經原支用機關加蓋印鑑章證明後，送支付處核對支 付，未及時辦理止付，致遭受損失時，由喪失人自行負責。

各機關各支付科目間，依法令規定或因編製錯誤而調整及轉帳，或因暫付 轉帳與支付處有關者，應簽具轉帳憑單送支付處辦理轉帳。

轉帳款項一案同時涉及多筆者，得彙編一份轉帳憑單。但收、付方科目各 以五個為限。

各機關應依左列規定編製轉帳憑單： 一 憑單內有關各欄均應詳明填列，不得遺漏。 二 轉帳收方或付方所列金額科目相同者，應分別併為一筆列入。 三 科目名稱及代號應依第十六條第三款規定填列。 四 轉帳收方及付方金額合計數，應與收方及付方各筆金額之總和相符。 五 應將轉帳原因摘要記入轉帳事由欄內，若為轉收以前年度暫付保留款 者，應詳予註明。 六 編製機關簽證人員簽章，應與留存支付處者相符。 七 各欄內容如有更改，應由主辦會計人員加蓋印鑑章證明。 八 轉帳憑單應附原憑單退回聯影本，並註明件數。 九 轉帳事項涉及委託預算者，應將委託機關代號填入相關欄內。

市庫支票以直接交予受款人為原則，其有符合市庫規則第二十三條規定必 須領回轉發之費款，應於付款憑單關係通知單內註明。

支票由各機關領回轉發者，得依左列方式辦理： 一 郵寄。 二 派員領取：應在付款憑單關係通知單內註明領取人姓名，並在付款憑 單關係通知單「領取支票人印章」欄蓋章。