六、各機關歲出分配預算應由主計處核定後通知審計部臺北市審計處（以下簡稱審計處）、 財政局、各該機關及支付處。 動支預備金、以前年度歲出應付款（以下簡稱歲出應付款）、應收墊付款、緊急支出、 預領經費、零用金、總預算內各統籌科目支出、納入集中支付之特種基金及保管款等費 款支出之依據，依第五章有關規定辦理。

七、歲出分配預算之核定或修改，均應以單位預算之業務計畫別、工作計畫別、用途別科目 編製之。

八、年度預算未於年度開始前完成法定程序，或核定分配各機關預算未於年度開始前十日送 達有關機關者，各機關應依預算法第五十四條規定辦理，支付處依已簽證之憑單辦理暫 付，俟歲出分配預算核定後再行轉正。

九、各機關相互委辦事項，須由受託機關核定支付者，應由委託機關填具「餘額移轉憑單」 送支付處辦理餘額移轉。 前項受託機關不得再轉委託。

十、會計年度結束後，經本府核定延長支付時間者，在該期間內之支付視同年度內之支付。

十一、各機關簽具付款憑單及其附件、轉帳憑單、餘額移轉憑單及其他支付憑證，均應由機 關首長或其授權代簽人及主辦會計人員（以上人員簡稱簽證人員）簽證。

十二、簽證人員簽證時，應依下列規定辦理： （一）歲出支付，應合於預算法及有關法令規定，並依分配預算核定之用途與條件辦理 。其他支付，應依有關支付法案辦理。 （二）領用額定零用金不得超過規定限額。 （三）暫付款項，應為事實必須之合法支出。 （四）付款憑單所載受款人姓名（或名稱）與金額，應與原始憑證相符。 （五）轉帳憑單所列科目及金額應合於第二十一點規定。

十三、簽證人員應於啟用印鑑前一日，備具印鑑卡，一式二份，送支付處驗對。

十四、印鑑更換或遺失，應由原送印鑑機關填具「更換印鑑申請書」檢附新印鑑卡，敘明更 換或遺失原因，並註明新（舊）印鑑啟（停）用日期，送支付處處理。

十五、各機關支付各項費款時，應編製付款憑單，並於完成審核及簽證手續後，送支付處辦 理支付。 受款人自領市庫支票或由各機關派員領回轉發者，應填具一式三聯付款憑單關係通知 單，第一聯隨付款憑單送支付處，第二聯由支用機關存查，第三聯由受款人或代領人 留存。 受款人委託他人代領市庫支票，應在付款憑單關係通知單「領取支票印章」欄，蓋妥 受款人及代領人印章。 受款人自領市庫支票時，各機關得將付款憑單及其關係通知單交由受款人逕送支付處 辦理支付。

十六、各機關應依下列規定編製付款憑單及其附件： （一）填製方式應依下列規定辦理： 1.每筆支付款項受款人及用途相同，而須分在不同工作計畫別支付者或工作計 畫相同而受款人不同須同時辦理支付者，均得併填一份付款憑單。 2.每筆支付款項之領取方式、年度別不同者，均應分別填製付款憑單。 3.每筆支付款項分簽二張以上市庫支票者，須附分開支票清單，其每份清單之 受款人以五十筆為限。市庫支票由機關領回轉發者，得併填一份付款憑單關 係通知單；由受款人自領者，則應就每一受款人分別填製付款憑單關係通知 單。 （二）付款憑單及其附件有關各欄均應詳明填列，份數不得短少。 （三）預算科目名稱及代號應依下列規定填列： 1.預算內容之支付，應按本府總預算內所列歲出預算政事別之「款」「項」「 目」「節」及單位預算之工作計畫科目填列。 2.其他款項之支付，應依其原存入市庫之科目，或有關支付法案內所列或其他 規定之科目填列。 3.預算科目之代號，應依核定代號填列。 （四）支付第二預備金或特別預算時，應於付款憑單預算科目欄內分別加蓋「第二預 備金」或「特別預算」字樣，動支預備金者，應將核准文號在「附記事項」欄 內註明。 （五）付款憑單及其附件金額之大寫、小寫、散數、總數，均應相符。 （六）大寫金額不得塗改外，其他各欄如有更改，機關首長及主辦會計人員應在更改 處蓋簽證印章。 （七）實際支出用途欄，應摘要填列。 （八）受款人應就下列方式選定費款領取方式，在相關欄內詳明填列。 1.存帳：存入受款人金融機構存款帳戶者，應將其存款之金融機構名稱、存款 種類、戶名、帳號等填明。 2.郵寄：郵寄市庫支票以掛號信件寄發。 3.候領： (1)受款人自領市庫支票或委託他人代領。 (2)機關派員領回轉發。 （九）憑單上支用機關簽證人員簽章，應與送存支付處者相符。 （十）付款憑單有附件者，應將名稱及件數列明。 （十一）扣款之處理：應按扣款金額、扣款之受款人姓名（或名稱）及地址，分別編 製或併製付款憑單，並檢附扣款金額、扣款人姓名（或名稱）、地址清單及 每一受款人之付款憑單關係通知單辦理。扣繳之款，應由各機關將市庫支票 附同有關表件併繳者，其關係通知單「支票領取方式」欄，應填明由原支用 機關領回轉發。其委託支付處代繳者，應附送繳款有關單據。 （十二）受款人要求簽發劃線或禁止背書轉讓市庫支票，應分別註明。 （十三）「免除支票特別記載」欄記載市庫支票免劃線或免作禁止背書轉讓者，應由 支用機關首長、主辦會計核章證明。 （十四）受委託機關支付委託預算時，應將委託機關名稱代號註明。 （十五）營繕工程及購置定製財物在一定金額以上者，應註明合約編號。

十七、付款憑單簽證送出後，受款人姓名（或名稱）、地址、金額錯誤時，應即通知支付處 止付，另以書面通知其將原簽付款憑單加蓋「作廢」章退還，並重簽付款憑單辦理。 其已簽發市庫支票而損失庫款者，應由原編製機關負責追回或賠償。

十八、各機關喪失簽妥之付款憑單及其關係通知單時，應即通知支付處掛失止付，並以書面 聲明作廢，另補簽重新編號之付款憑單及其關係通知單送支付處辦理支付，如未及時 辦理止付致遭受損失時，應由原支用機關自行負責。 受款人或其代領人喪失付款憑單關係通知單（第三聯）時，應即通知支付處掛失止付 ，經查明尚未支付者，應由喪失人以書面聲明作廢，並由原支用機關填製付款憑單關 係通知單一份，在其附記事項欄註明事實及原因，加蓋受款人原用印章，經原支用機 關加蓋印鑑章證明後，送支付處核對支付，未及時辦理止付，致遭受損失時，由喪失 人自行負責。

十九、各機關各支付科目間，依法令規定或因編製錯誤而調整及轉帳，或因暫付轉帳與支付 處有關者，應簽具轉帳憑單送支付處辦理轉帳。

二十、轉帳款項一案同時涉及多筆者，得彙編一份轉帳憑單。但收、付方科目共十個為限。

二十一、各機關應依下列規定編製轉帳憑單： （一）憑單內有關各欄均應詳明填列，不得遺漏。 （二）轉帳收方或付方所列金額科目相同者，應分別併為一筆列入。 （三）科目名稱及代號應依第十六點第三款規定填列。 （四）轉帳收方及付方金額合計數，應與收方及付方各筆金額之總和相符。 （五）應將轉帳原因摘要記入轉帳事由欄內，若為轉收以前年度暫付保留款者，應 詳予註明。 （六）編製機關簽證人員簽章，應與留存支付處者相符。 （七）各欄內容如有更改，應由主辦會計人員加蓋印鑑章證明。 （八）轉帳事項涉及委託預算者，應將委託機關代號填入相關欄內。

二十二、市庫支票以直接交予受款人為原則，其有符合市庫規則第二十三條規定必須領回轉 發之費款，應於付款憑單關係通知單內註明。

二十三、市庫支票由各機關領回轉發者，得依下列方式辦理： （一）郵寄。 （二）派員領取：應在付款憑單關係通知單內註明領取人姓名，並在付款憑單關係 通知單「領取支票人印章」欄蓋章。