金融監督管理委員會（以下簡稱本會）審核有價證券之募集與發行、公開
招募、補辦公開發行、無償配發新股與減少資本採申報生效制。
本準則所稱申報生效，指發行人依規定檢齊相關書件向本會提出申報，除
因申報書件應行記載事項不充分、為保護公益有必要補正說明或經本會退
回者外，其案件自本會及本會指定之機構收到申報書件即日起屆滿一定營
業日即可生效。
第一項案件之申報生效，不得藉以作為證實申報事項或保證證券價值之宣
傳。
第二項所稱營業日，指證券市場交易日。
本準則所稱上市公司，指股票已依臺灣證券交易所股份有限公司有價證券
上市審查準則（以下簡稱上市審查準則）第二章及第四章規定上市買賣者
。
本準則所稱創新板上市公司，指股票已依上市審查準則第四章規定在創新
板上市買賣者。
本準則所稱上櫃公司，指股票已依財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心證
券商營業處所買賣有價證券審查準則（以下簡稱櫃買中心審查準則）規定
在證券商營業處所買賣者。
本準則所稱興櫃股票公司，指股票已依財團法人中華民國證券櫃檯買賣中
心證券商營業處所買賣興櫃股票審查準則規定於證券商營業處所買賣者。
本準則所稱財務報告，指合併財務報告，發行人若無子公司者，則為個別
財務報告。

上市、上櫃公司及興櫃股票公司得發行特別股與認股權分離之附認股權特
別股；未上市或未在證券商營業處所買賣之公司不得發行特別股與認股權
分離之附認股權特別股。
發行附認股權特別股時，應於發行及認股辦法中訂定下列有關事項：
一、發行日期。
二、特別股種類及發行總額。
三、每股附認股權特別股給予之認股權單位數。
四、上市或上櫃公司附認股權特別股之上市或在證券商營業處所買賣。
五、認股條件（含認股價格、認股期間、認購股份之種類及每單位認股權
  可認購之股數等）之決定方式。
六、附可分離認股權者，其認股權憑證之發行單位總數及每單位認股權憑
  證價格之計算方式。
七、認股價格之調整。
八、請求認股之程序及股款繳納方式。股款繳納方式以現金或本次發行之
  特別股抵繳擇一為之。
九、認股後之權利義務。
十、履約方式，限以發行新股方式支應。
十一、股款繳納憑證換發新股之次數、時點。
十二、取得所發行附認股權特別股之處理程序。
十三、其他重要約定事項。
興櫃股票公司發行附認股權特別股之認股價格，不得低於定價日前一段時
間普通股加權平均成交價格，且不得低於最近期經會計師查核簽證或核閱
之財務報告每股淨值，並應洽推薦證券商對發行價格之合理性表示意見。
未上市或未在證券商營業處所買賣之公司發行附認股權特別股之認股價格
不得低於最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報告每股淨值，並應洽會
計師對發行價格之合理性表示意見。
第三項及第三十三條第二項、第四十二條第三項所稱定價日前一段時間普
通股加權平均成交價格，指定價日前三十個營業日興櫃股票電腦議價點選
系統內該興櫃股票普通股之每一營業日成交金額之總和除以每一營業日成
交股數之總和計算。
發行人發行附認股權特別股時，準用第四十二條第二項、第四十三條至第
四十九條規定。

本準則施行日期，除中華民國九十五年三月三日修正之第十條、第七十一
條，自九十五年七月一日施行；九十六年三月六日修正之第五十六條之一
，自九十七年一月一日施行；九十六年十一月九日修正之第七十二條之一
，施行日期由主管機關定之；一百十二年十二月二十九日修正發布條文，
自一百十三年一月一日施行外，自發布日施行。