法規資訊中央現行法規

行政/金融監督管理委員會/證券期貨
中華民國77年6月7日
中華民國110年11月30日金融監督管理委員會金管證發字第1100364979號令修正發布第十條、第十八條、第二十條、第二十三條條文及第十條附表一、附表一之二、附表二之一、附表二之二、附表二之二之一、附表二之二之二、附表二之四、第十一條附表七、附表九、第十九條附表二十二、附表二十三;刪除第十條附表二之四之一

附件下載

修正內容

  • [修正]
  • 第十條

    公司治理報告應記載下列事項: 一、組織系統:列明公司之組織結構及各主要部門所營業務。 二、董事、監察人、總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管資 料: (一)董事、監察人:姓名、性別、年齡、國籍或註冊地、主要經( 學)歷、目前兼任本公司及其他公司之職務、選(就)任日期 、任期、初次選任日期及本人、配偶、未成年子女與利用他人 名義持有股份、所具專業知識、董事會多元化政策及獨立性之 情形。董事、監察人屬法人股東代表者,應註明法人股東名稱 及該法人之股東持股比例占前十名之股東名稱及其持股比例。 各該前十名股東屬法人股東者,應註明法人股東名稱及該法人 之股東持股比例占前十名股東之名稱及其持股比例。(附表一 ) (二)總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管:姓名、性 別、國籍、主要經(學)歷、選(就)任日期、任期及本人、 配偶、未成年子女與利用他人名義持有股份。(附表一之一) (三)董事長與總經理或相當職務者(最高經理人)為同一人、互為 配偶或一親等親屬者,應說明其原因、合理性、必要性及因應 措施。(附表一及附表一之一) 三、最近年度給付董事、監察人、總經理及副總經理等之酬金:(附表一 之二及附表一之三) (一)公司可選擇採彙總配合級距揭露姓名方式,或個別揭露姓名及 酬金方式。 (二)公司有下列情事之一,應揭露個別董事及監察人之酬金: 1.最近三年度個體或個別財務報告曾出現稅後虧損者,應揭露 個別董事及監察人之酬金。但最近年度個體或個別財務報告 已產生稅後淨利,且足以彌補累積虧損者,不在此限。 2.最近年度董事持股成數不足情事連續達三個月以上者,應揭 露個別董事之酬金;最近年度監察人持股成數不足情事連續 達三個月以上者,應揭露個別監察人之酬金。 3.最近年度任三個月份董事、監察人平均設質比率大於百分之 五十者,應揭露於各該月份設質比率大於百分之五十之個別 董事、監察人酬金。 4.全體董事、監察人領取財務報告內所有公司之董事、監察人 酬金占稅後淨利超過百分之二,且個別董事或監察人領取酬 金超過新臺幣一千五百萬元者,應揭露該個別董事或監察人 酬金。 5.上市上櫃公司於最近年度公司治理評鑑結果屬最後一級距者 ,或最近年度及截至年報刊印日止,曾遭變更交易方法、停 止買賣、終止上市上櫃,或其他經公司治理評鑑委員會通過 認為應不予受評者。 6.上市上櫃公司最近年度非擔任主管職務之全時員工年度薪資 平均數未達新臺幣五十萬元者。 (三)上市上櫃公司有前目之1或前目之5情事者,應個別揭露前五位 酬金最高主管之酬金。(附表一之二) (四)分別比較說明本公司及合併報表所有公司於最近二年度給付本 公司董事、監察人、總經理及副總經理等之酬金總額占個體或 個別財務報告稅後純益比例之分析並說明給付酬金之政策、標 準與組合、訂定酬金之程序、與經營績效及未來風險之關聯性 。 四、公司治理運作情形: (一)董事會運作情形:開會次數、每位董事出席率、當年度及最近 年度加強董事會職能之目標與執行情形評估,以及其他應記載 事項等資訊。(附表二) (二)審計委員會運作情形或監察人參與董事會運作情形:開會次數 、每位獨立董事或監察人出(列)席率,以及其他應記載事項 等資訊。(附表二之一、附表二之一之一) (三)公司治理運作情形及與上市上櫃公司治理實務守則差異情形及 原因。(附表二之二) (四)公司如有設置薪資報酬委員會或提名委員會者,應揭露其組成 及運作情形。(附表二之二之一) (五)推動永續發展執行情形及與上市上櫃公司永續發展實務守則差 異情形及原因。(附表二之二之二) (六)履行誠信經營情形及與上市上櫃公司誠信經營守則差異情形及 原因。(附表二之二之三) (七)公司如有訂定公司治理守則及相關規章者,應揭露其查詢方式 。 (八)其他足以增進對公司治理運作情形瞭解之重要資訊,得一併揭 露。 (九)內部控制制度執行狀況應揭露下列事項: 1.內部控制聲明書。 2.委託會計師專案審查內部控制制度者,應揭露會計師審查報 告。 (十)最近年度及截至年報刊印日止,公司及其內部人員依法被處罰 ,或公司對其內部人員違反內部控制制度規定之處罰,其處罰 結果可能對股東權益或證券價格有重大影響者,應列明其處罰 內容、主要缺失與改善情形。 (十一)最近年度及截至年報刊印日止,股東會及董事會之重要決議 。 (十二)最近年度及截至年報刊印日止,董事或監察人對董事會通過 重要決議有不同意見且有紀錄或書面聲明者,其主要內容。 (十三)最近年度及截至年報刊印日止,公司董事長、總經理、會計 主管、財務主管、內部稽核主管、公司治理主管及研發主管 等辭解任情形之彙總。(附表二之三) 五、簽證會計師公費資訊: (一)應揭露給付簽證會計師與其所屬事務所及關係企業之審計公費 與非審計公費之金額及非審計服務內容(附表二之四),有下 列情事之一,應揭露下列事項: 1.更換會計師事務所且更換年度所給付之審計公費較更換前一 年度之審計公費減少者,應揭露更換前後審計公費金額及原 因。 2.審計公費較前一年度減少達百分之十以上者,應揭露審計公 費減少金額、比例及原因。 (二)前目所稱審計公費係指公司給付簽證會計師有關財務報告查核 、核閱、複核及財務預測核閱之公費。 六、更換會計師資訊:公司如在最近二年度及其期後期間有更換會計師情 形者,應揭露下列事項:(附表二之五) (一)關於前任會計師: 1.更換會計師之日期及原因,並說明係會計師主動終止委任或 不再接受委任,或發行人主動終止委任或不再繼續委任。 2.前任會計師最近二年內曾簽發無保留意見以外之查核報告書 者,其意見及原因。 3.公司與前任會計師間就會計原則或實務、財務報告之揭露及 查核範圍或步驟有無不同意見。如有不同意見時,應詳細說 明每一不同意見之性質,及公司之處理方法(包括是否授權 前任會計師充分回答繼任會計師針對上述不同意見之相關詢 問)與最後之處理結果。 4.前任會計師如曾通知公司缺乏健全之內部控制制度,致其財 務報告無法信賴。 5.前任會計師如曾通知公司,無法信賴公司之聲明書或不願與 公司之財務報告發生任何關聯。 6.前任會計師如曾通知公司必須擴大查核範圍,或資料顯示如 擴大查核範圍可能使以前簽發或即將簽發之財務報告之可信 度受損,惟因更換會計師或其他原因,致該前任會計師未曾 擴大查核範圍。 7.前任會計師如曾通知公司基於所蒐集之資料,已簽發或即將 簽發之財務報告之可信度可能受損,惟由於更換會計師或其 他原因,致該前任會計師並未對此事加以處理。 (二)關於繼任會計師: 1.繼任會計師事務所名稱、會計師姓名及委任之日期。 2.公司正式委任繼任會計師之前,如曾就特定交易之會計處理 方法或適用之會計原則及對其財務報告可能簽發之意見,諮 詢該會計師時,應就其諮詢事項及結果加以揭露。 3.公司應將其與前任會計師間不同意見之事項,諮詢並取得繼 任會計師對各該事項之書面意見加以揭露。 (三)公司應將第一目及前目之 3所規定事項函送前任會計師,並通 知前任會計師如有不同意見時,應於十日內函復。公司應將前 任會計師之復函加以揭露。 七、公司之董事長、總經理、負責財務或會計事務之經理人,最近一年內 曾任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業者,應揭露其姓名、職 稱及任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業之期間。所稱簽證會 計師所屬事務所之關係企業,係指簽證會計師所屬事務所之會計師持 股超過百分之五十或取得過半數董事席次者,或簽證會計師所屬事務 所對外發布或刊印之資料中列為關係企業之公司或機構。 八、最近年度及截至年報刊印日止,董事、監察人、經理人及持股比例超 過百分之十之股東股權移轉及股權質押變動情形。股權移轉或股權質 押之相對人為關係人者,應揭露該相對人之姓名、與公司、董事、監 察人、經理人及持股比例超過百分之十股東之關係及所取得或質押股 數。(附表三) 九、持股比例占前十名之股東,其相互間為關係人或為配偶、二親等以內 之親屬關係之資訊。(附表三之一) 十、公司、公司之董事、監察人、經理人及公司直接或間接控制之事業對 同一轉投資事業之持股數,並合併計算綜合持股比例。(附表四)

  • [附表]
  • 附表一-董事及監察人資料

  • 附表一之一-總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管資料

  • 附表一之二-酬金揭露方式

  • 附表一之三-配發員工紅利之經理人姓名及配發情形

  • 附表二

  • 附表二之一-審計委員會運作情形資訊

  • 附表二之一之一-監察人參與董事會運作情形

  • 附表二之二-公司治理運作情形及其與上市上櫃公司治理實務守則差異情形及原因

  • 附表二之二之一-薪資報酬委員會成員資料、運作情形資訊、提名委員會成員資料及運作情形資訊

  • 附表二之二之二-推動永續發展執行情形及與上市上櫃公司永續發展實務守則差異情形及原因

  • 附表二之二之三-履行誠信經營情形及與上市上櫃公司誠信經營守則差異情形及原因

  • 附表二之三-公司有關人士辭職解任情形彙總表

  • 附表二之四-簽證會計師公費資訊

  • 附表二之五-更換會計師資訊(二)

  • 附表三-董事、監察人、經理人及大股東股權變動情形

  • 附表三之一-持股比例占前十名之股東,其相互間之關係資料

  • 附表四-綜合持股比例

  • [修正]
  • 第十一條

    資本及股份應記載下列事項: 一、股本來源: 敘明公司最近年度及截至年報刊印日止,已發行之股份種類。若經核 准以總括申報制度募集發行有價證券者,另應揭露核准金額、預定發 行及已發行有價證券之相關資訊。(附表五) 二、股東結構: 統計各類股東之組合比例。(附表六) 三、股權分散情形: 敘明公司普通股及特別股股權分散情形,就股東持有股數之多寡分級 統計人數及所持股數占已發行股數之百分比。(附表七) 四、主要股東名單: 列明股權比例達百分之五以上之股東,如不足十名,應揭露至股權比 例占前十名之股東名稱、持股數額及比例。(附表八) 五、最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料。若有以盈餘或 資本公積轉增資配股時,並應揭露按發放之股數追溯調整之市價及現 金股利資訊。(附表九) 六、公司股利政策及執行狀況: 應揭露公司章程所定之股利政策及本次股東會擬議股利分派之情形。 預期股利政策將有重大變動時,應加以說明。 七、本次股東會擬議之無償配股對公司營業績效及每股盈餘之影響。 八、員工、董事及監察人酬勞: (一)公司章程所載員工、董事及監察人酬勞之成數或範圍。 (二)本期估列員工、董事及監察人酬勞金額之估列基礎、以股票分 派之員工酬勞之股數計算基礎及實際分派金額若與估列數有差 異時之會計處理。 (三)董事會通過分派酬勞情形: 1.以現金或股票分派之員工酬勞及董事、監察人酬勞金額。若 與認列費用年度估列金額有差異者,應揭露差異數、原因及 處理情形。 2.以股票分派之員工酬勞金額及占本期個體或個別財務報告稅 後純益及員工酬勞總額合計數之比例。 (四)前一年度員工、董事及監察人酬勞之實際分派情形(包括分派 股數、金額及股價)、其與認列員工、董事及監察人酬勞有差 異者並應敘明差異數、原因及處理情形。 九、公司買回本公司股份情形:(附表十) (一)已執行完畢者: 公司應敘明最近年度及截至年報刊印日止,公司申報買回本公 司股份之目的、買回股份期間、買回之區間價格、已買回股份 種類、數量及金額、已買回數量占預定買回數量之比率、已辦 理銷除及轉讓之股份數量、累積持有本公司股份數量及累積持 有本公司股份數量占已發行股份總數比率。 (二)尚在執行中者: 公司應敘明公司買回股份之目的、買回股份之種類、買回股份 之總金額上限、預定買回之期間與數量、買回之區間價格,並 應敘明截至年報刊印日止,已買回股份種類、數量、金額及已 買回數量占預定買回數量之比率。

  • [附表]
  • 附表五-股本來源

  • 附表六-股東結構

  • 附表七-股權分散情形

  • 附表八-主要股東名單

  • 附表九-每股市價、淨值、盈餘及股利資料

  • 附表十

  • [修正]
  • 第十八條

    營運概況應記載下列事項: 一、業務內容: (一)業務範圍:列明公司所營業務之主要內容及其營業比重、公司 目前之商品(服務)項目及計畫開發之新商品(服務)。 (二)產業概況:說明產業之現況與發展,產業上、中、下游之關聯 性,產品之各種發展趨勢及競爭情形。 (三)技術及研發概況:最近年度及截至年報刊印日止,投入之研發 費用與開發成功之技術或產品。 (四)長、短期業務發展計畫。 二、市場及產銷概況: (一)市場分析:分析公司主要商品(服務)之銷售(提供)地區、 市場占有率及市場未來之供需狀況與成長性、競爭利基及發展 遠景之有利、不利因素與因應對策。 (二)主要產品之重要用途及產製過程。 (三)主要原料之供應狀況。 (四)最近二年度任一年度中曾占進(銷)貨總額百分之十以上之客 戶名稱及其進(銷)貨金額與比例,並說明其增減變動原因。 但因契約約定不得揭露客戶名稱或交易對象如為個人且非關係 人者,得以代號為之。(附表十六之一、附表十六之二) (五)最近二年度生產量值。(附表十七) (六)最近二年度銷售量值。(附表十八) 三、從業員工最近二年度及截至年報刊印日止,從業員工人數、平均服務 年資、平均年齡及學歷分布比率。(附表十九) 四、環保支出資訊:最近年度及截至年報刊印日止,因污染環境所遭受之 損失(包括賠償及環境保護稽查結果違反環保法規事項,應列明處分 日期、處分字號、違反法規條文、違反法規內容、處分內容),並揭 露目前及未來可能發生之估計金額與因應措施,如無法合理估計者, 應說明其無法合理估計之事實。 五、勞資關係: (一)列示公司各項員工福利措施、進修、訓練、退休制度與其實施 情形,以及勞資間之協議與各項員工權益維護措施情形。 (二)列明最近年度及截至年報刊印日止,因勞資糾紛所遭受之損失 (包括勞工檢查結果違反勞動基準法事項,應列明處分日期、 處分字號、違反法規條文、違反法規內容、處分內容),並揭 露目前及未來可能發生之估計金額與因應措施,如無法合理估 計者,應說明其無法合理估計之事實。 六、資通安全管理: (一)敘明資通安全風險管理架構、資通安全政策、具體管理方案及 投入資通安全管理之資源等。 (二)列明最近年度及截至年報刊印日止,因重大資通安全事件所遭 受之損失、可能影響及因應措施,如無法合理估計者,應說明 其無法合理估計之事實。 七、重要契約:列示截至年報刊印日止,仍有效存續及最近年度到期之供 銷契約、技術合作契約、工程契約、長期借款契約及其他足以影響股 東權益之重要契約之當事人、主要內容、限制條款及契約起訖日期。 (附表二十)

  • [附表]
  • 附表十六之一-最近二年度主要供應商資料

  • 附表十六之二-最近二年度主要銷貨客戶資料

  • 附表十七-最近二年度生產量值表

  • 附表十八-最近二年度銷售量值表

  • 附表十九-最近二年度及截至年報刊印日止從業員工資料

  • 附表二十-重要契約

  • [修正]
  • 第十九條

    財務概況應記載下列事項: 一、最近五年度簡明資產負債表及綜合損益表,並應註明會計師姓名及其 查核意見;截至年報刊印日前,如有最近期經會計師查核簽證或核閱 之財務資料,應併予揭露。(附表二十二) 二、最近五年度財務分析;截至年報刊印日前,如有最近期經會計師查核 簽證或核閱之財務資料,應併納入分析。分析事項包括財務結構、償 債能力、經營能力、獲利能力、現金流量及槓桿度,並說明最近二年 度各項財務比率變動原因。(附表二十三) 三、最近年度財務報告之監察人或審計委員會審查報告。 四、最近年度財務報告,含會計師查核報告、兩年對照之資產負債表、綜 合損益表、權益變動表、現金流量表及附註或附表。 五、最近年度經會計師查核簽證之公司個體財務報告。但不含重要會計項 目明細表。 六、公司及其關係企業最近年度及截至年報刊印日止,如有發生財務週轉 困難情事,應列明其對本公司財務狀況之影響。 前項第六款所稱關係企業,係指符合公司法第三百六十九條之一規定者。

  • [附表]
  • 附表二十二-簡明資產負債表及綜合損益表資料

  • 附表二十三-財務分析

  • [修正]
  • 第二十條

    公司應就財務狀況及財務績效加以檢討分析,並評估風險事項,其應記載 事項如下: 一、財務狀況:最近二年度資產、負債及權益發生重大變動之主要原因及 其影響,若影響重大者應說明未來因應計畫。 二、財務績效:最近二年度營業收入、營業純益及稅前純益重大變動之主 要原因及預期銷售數量與其依據,對公司未來財務業務之可能影響及 因應計畫。 三、現金流量:最近年度現金流量變動之分析說明、流動性不足之改善計 畫及未來一年現金流動性分析。 四、最近年度重大資本支出對財務業務之影響。 五、最近年度轉投資政策、其獲利或虧損之主要原因、改善計畫及未來一 年投資計畫。 六、風險事項應分析評估最近年度及截至年報刊印日止之下列事項: (一)利率、匯率變動、通貨膨脹情形對公司損益之影響及未來因應 措施。 (二)從事高風險、高槓桿投資、資金貸與他人、背書保證及衍生性 商品交易之政策、獲利或虧損之主要原因及未來因應措施。 (三)未來研發計畫及預計投入之研發費用。 (四)國內外重要政策及法律變動對公司財務業務之影響及因應措施 。 (五)科技改變(包括資通安全風險)及產業變化對公司財務業務之 影響及因應措施。 (六)企業形象改變對企業危機管理之影響及因應措施。 (七)進行併購之預期效益、可能風險及因應措施。 (八)擴充廠房之預期效益、可能風險及因應措施。 (九)進貨或銷貨集中所面臨之風險及因應措施。 (十)董事、監察人或持股超過百分之十之大股東,股權之大量移轉 或更換對公司之影響、風險及因應措施。 (十一)經營權之改變對公司之影響、風險及因應措施。 (十二)訴訟或非訟事件,應列明公司及公司董事、監察人、總經理 、實質負責人、持股比例超過百分之十之大股東及從屬公司 已判決確定或尚在繫屬中之重大訴訟、非訟或行政爭訟事件 ,其結果可能對股東權益或證券價格有重大影響者,應揭露 其系爭事實、標的金額、訴訟開始日期、主要涉訟當事人及 截至年報刊印日止之處理情形。 (十三)其他重要風險及因應措施。 七、其他重要事項。

  • [修正]
  • 第二十三條

    公司應依下列規定將年報之電子檔傳至本會指定之資訊申報網站: 一、股票於證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司 ,應於股東會召開日七日前申報。但上市上櫃公司於最近會計年度終 了日實收資本額達新臺幣一百億元以上或召開股東會其股東名簿記載 之外資及陸資持股比率合計達百分之三十以上者,應於股東會召開日 十四日前申報。 二、股票未於證券交易所上市或未於證券商營業處所買賣之公開發行股票 公司,應於股東會召開日二日前申報。 以年報作為股東會議事手冊之補充資料者,前項申報網站期限應依公開發 行公司股東會議事手冊應行記載及遵行事項辦法規定期限為之。 股票已在證券交易所上市買賣者,應將年報抄本送臺灣證券交易所股份有 限公司;股票已在證券商營業處所買賣者,應將年報抄本送財團法人中華 民國證券櫃檯買賣中心。

快速回到頁首按鈕