中央及直轄市為加強債務管理、提高財務運用效能，得設立債務基金籌措財源，辦理償還 到期債務、提前償還一部或全部之債務及轉換高利率債務為低利率債務等財務運作之相關 業務。 前項債務基金來源如下： 一、總預算及特別預算每年所編列債務之償還。 二、收回逾法定期限不再兌付債券之本息。 三、債務基金之孳息及運用收入。 四、其他有關收入。 債務基金為應債務還本或轉換需要，得在不增加原有債務之前提下，以發行公債、向金融 機構舉借、向各特種基金專戶調借資金之方式，籌措資金配合運用。 第一項債務基金用途如下： 一、償還未償債務本金。 二、償付前項籌措資金之本金、利息及相關手續費。 三、管理及總務支出。 四、其他有關支出。 債務基金得辦理總預算及特別預算所編債務利息及相關手續費之支付。

政府設立之特種基金，除其預算編製程序依本法規定辦理外，其收支保管辦法，由行政院定 之，並送立法院。