臺北市政府 111.03.21. 府訴二字第1106109614號訴願決定書 | 訴願決定書-友善列印

臺北市政府 111.03.21. 府訴二字第1106109614號訴願決定書訴願人 ○○○
訴願代理人 ○○○律師
訴願代理人 ○○○律師
訴願代理人 ○○○律師
原處分機關臺北市商業處
訴願人因違反公司法事件，不服原處分機關民國 110年11月22日北市商二
字第11060417951號及第11060417952號函，提起訴願，本府決定如下：
主文
訴願駁回。
事實
一、原處分機關接獲陳情反映○○股份有限公司（下稱○○公司）未於會
計年度終了後 6個月內召開民國（下同）107年度、108年度及 109年
度股東常會承認營業報告書、財務報表及盈餘分派或虧損撥補之議案
，涉有違反公司法第20條第1項、第170條第2項及第230條第 1項規定
情事，乃以110年9月7日北市商二字第11060263992號函請○○公司及
其在任全體董事（含董事長即訴願人）書面陳述意見，並檢附 107年
至110年之股東常會議事錄供核；經○○公司以110年 9月10日○○字
第 110091001號函回復略以，公司自設立起，每年均造具相關表冊（
即營業報告書、財務報表、盈餘分派或虧損撥補表），惟仍未檢附10
7年至110年之股東常會議事錄及相關證明文件，原處分機關認上開回
復未就案涉事項檢證說明，復以110年9月22日北市商二字第11060296
21號函請○○公司及其在任全體董事檢附107年至110年之股東常會議
事錄及分發予股東之相關證明文件憑核；經○○公司以110年9月24日
○○字第110092401號函（下稱110年9月 24日函）回復略以，公司已
於110年9月15日召開110年度第1次股東常會，原處分機關再以110年1
0月6日北市商二字第1106029887號函請○○公司就涉有違反公司法第
230條規定事項，檢附110年 9月15日之股東常會議事錄、經承認後之
財務報表、盈餘分派或虧損撥補決議分發予股東之證明文件憑核；經
○○公司以110年10月13日○○字第110101301號函檢附相關文件回復
在案。
二、嗣原處分機關因110年9月22日函未送達○○公司董事○○○及○○○
，乃以 110年10月22日北市商二字第1106033896號函請其等就○○公
司涉有違反前開公司法規定情事陳述意見，並檢附107年至109年之股
東常會議事錄及分發予股東之相關證明文件憑核，且副知○○公司；
經○○公司以110年10月28日○○字第110102801號函（下稱 110年10
月28日函）檢附相關文件回復在案。原處分機關審認○○公司未於 1
07年、108年會計年度終了後6個月內召開股東常會承認營業報告書、
財務報表及盈餘分派或虧損撥補之議案，違反公司法第20條第 1項及
第170條第2項規定，依同法第20條第5項及第170條第3項規定，以110
年11月22日北市商二字第11060417951號函（下稱原處分 1）、第110
60417952號函（下稱原處分2）各處訴願人新臺幣（下同）2萬元罰鍰
，合計處4萬元罰鍰。原處分1、原處分2分別於110年11月24日、11月
23日送達，訴願人不服，於 110年12月22日經由原處分機關向本府提
起訴願，並據原處分機關檢卷答辯。
理由
一、按公司法第5條第1項規定：「本法所稱主管機關：……在直轄市為直
轄市政府。」第8條第1項規定：「本法所稱公司負責人：……在有限
公司、股份有限公司為董事。」第20條第1項、第5項規定：「公司每
屆會計年度終了，應將營業報告書、財務報表及盈餘分派或虧損撥補
之議案，提請股東同意或股東常會承認。」「公司負責人違反第一項
或第二項規定時，各處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。……」第
170 條規定：「股東會分左列二種：一、股東常會，每年至少召集一
次。二、股東臨時會，於必要時召集之。前項股東常會應於每會計年
度終了後六個月內召開。但有正當事由經報請主管機關核准者，不在
此限。代表公司之董事違反前項召開期限之規定者，處新臺幣一萬元
以上五萬元以下罰鍰。」
商業會計法第2條第1項規定：「本法所稱商業，指以營利為目的之事
業；其範圍依商業登記法、公司法及其他法律之規定。」第 4條規定
：「本法所定商業負責人之範圍，依公司法、商業登記法及其他法律
有關之規定。」第28條第 1項規定：「財務報表包括下列各種：一、
資產負債表。二、綜合損益表。三、現金流量表。四、權益變動表。
」第66條第 1項規定：「商業每屆決算應編製下列報表：一、營業報
告書。二、財務報表。」第68條第 1項規定：「商業負責人應於會計
年度終了後六個月內，將商業之決算報表提請商業出資人、合夥人或
股東承認。」
臺北市政府90年 8月23日府秘二字第9010798100號公告：「主旨：公
告本府主管業務委任事項，並自90年9月1日起生效。……公告事項：
……八、本府將下列業務委任本府商業管理處（自96年 9月11日起更
名為臺北市商業處），以該處名義執行之：……（二）公司法中有關
本府權限事項。」
二、本件訴願理由略以：○○公司歷年均有召開股東會，只要多數股東基
於平行與協同之意思表示相互合致，即足認有股東會決議，並不拘泥
於寄發開會通知、定時、定點召開之形式外觀。本案乃補正事項，而
非從未召開股東常會，若未召開股東會，如何增資及變更章程？倘已
數年未召開股東會承認營業計畫、財務報表等，股東豈可能不知得依
公司法第 173條規定請求董事會召集或報請主管機關許可，自行召集
股東會？然迄今為止，股東均從未有任何請求召集股東會之作為。○
○公司已經股東會追認補正歷年股東常會議事錄，且再次分發歷年財
務報表及營運報告書等表冊予各股東，追認補正之歷年股東常會議事
錄、 110年10月13日股東會議事錄及分發予股東之證明，均已提交原
處分機關，原處分機關認事用法顯有違誤。
三、查本件訴願人為○○公司之董事長，○○公司有未於107年、108年會
計年度終了後 6個月內召開股東常會，承認營業報告書、財務報表及
盈餘分派或虧損撥補之議案之情事，有○○公司110年9月15日股東常
會議事錄、110年第2次股東常會開會通知書及議程、110年9月24日函
、110年10月13日股東常會議事錄及110年10月28日函等影本附卷可稽
，原處分1及原處分2自屬有據。
四、至訴願人主張○○公司歷年均有召開股東會，若未召開股東會，如何
增資及變更章程？股東又豈可能不知得依公司法第 173條規定請求董
事會召集或報請主管機關許可，自行召集股東會？然迄今股東均從未
請求召集股東會。○○公司已經股東會追認補正歷年股東常會議事錄
，且再次分發歷年財務報表及營運報告書等表冊予各股東云云。經查
：
（一）按公司每屆會計年度終了，應將營業報告書、財務報表及盈餘分派
或虧損撥補之議案，提請股東同意或股東常會承認；公司負責人違
反者，處1萬元以上5萬元以下罰鍰；公司負責人在股份有限公司為
董事；股東常會應於每會計年度終了後 6個月內召開，但有正當事
由經報請主管機關核准者，不在此限；代表公司之董事違反上開情
事者，各處 1萬元以上5萬元以下罰鍰；揆諸公司法第8條、第20條
第1項、第5項、第170條第2項及第3項等規定自明。
（二）查本件訴願人為○○公司之董事長，有○○公司 106年6月7日公司
變更登記表影本附卷可稽。次查○○公司並未提供曾於107年、108
年會計年度終了後 6個月內召開股東常會之證明。又依卷附○○公
司 110年9月24日函、110年10月13日股東常會議事錄及110年10月2
8日函等影本可知，○○公司係於110年10月13日召開110年度第2次
股東常會，補正追認自公司完成設立登記後，迄至 109年之股東會
議紀錄暨營業報告書、財務報表、盈虧撥補表。基上，○○公司未
於107年、108年會計年度終了後6個月內召開股東常會及未將107年
度及 108年度營業報告書、財務報表、盈餘分派或虧損撥補之議案
提請股東常會承認之違規事實，堪予認定。
（三）至本案公司股東均從未請求召集股東會一節，尚不影響本案處分之
合法性認定。另○○公司雖經股東會追認補正歷年股東常會議事錄
，且再次分發歷年財務報表及營運報告書等表冊予各股東，惟此乃
事後改善行為，訴願人尚難據之而邀免責。訴願主張，不足採據。
從而，原處分機關審認○○公司違反公司法第20條第1項及第170條
第2項規定，依同法第20條第5項及第170條第3項規定，各處訴願人
2萬元罰鍰，共計4萬元罰鍰，並無不合，原處分1及原處分2均應予
維持。
五、綜上論結，本件訴願為無理由，依訴願法第79條第 1項，決定如主文
。
訴願審議委員會主任委員袁秀慧
委員張慕貞
委員王韻茹
委員吳秦雯
委員王曼萍
委員陳愛娥
委員盛子龍
委員洪偉勝
委員范秀羽
委員郭介恒
中華民國 111 年 3 月 21 日
如對本決定不服者，得於本決定書送達之次日起 2個月內，向臺灣臺北地
方法院行政訴訟庭提起行政訴訟。（臺灣臺北地方法院行政訴訟庭地址：
新北市新店區中興路1段248號）

臺北市法規查詢系統友善列印功能