七、各管理機關（構）應依其業務情形，核實編造分期實施計畫及收支估計表（以下簡稱估 計表）。其內容包括下列項目： （一）業權基金部分（格式如附表一）： 1.總說明。 2.收支及盈虧（餘絀）估計。 3.主要產品產銷（營運或業務）計畫。 4.固定資產之建設、改良、擴充計畫。 5.長期投資及在建工程計畫。 6.長期債務舉借及償還計畫。 7.資金轉投資計畫。 8.其他計畫。 （二）政事基金部分（格式如附表二）： 1.總說明。 2.基金來源、用途及餘絀估計。 3.主要業務計畫。 4.購建固定資產計畫。 　　前項估計表全年分為兩期（以半年為一期），第一期應於收到市議會預算案審議結果通 知起三十日內編成，第二期應於下半年度開始三十日內編成，陳報主管機關，於十五日 內核定。 　　前項估計表經主管機關核定後，如有重大變動時，應即修正，並將修正後之收支估計表 陳報主管機關核定。

八、前點估計表，應按業務情形，估測執行期間產銷（營運或業務）狀況可能產生之變化， 並評估其得失及該期內可能達成之業績予以編列。業權基金之固定資產之建設、改良、 擴充及政事基金之購建固定資產計畫，應考量財務狀況，配合計畫實施進度衡酌需求緩 急，在本年度可用預算（包括當年度法定預算數、奉准先行辦理俟以後年度補辦預算數 及以前年度保留數）範圍內審慎估計。為擴大國內需求，維持經濟穩定成長，各項計畫 如可提前辦理，應按實際需要，予以編列。

九、各主管機關核定估計表時，除應注意本要點參、預算之控制及執行相關規定外，並應就 各項估計數與預算目標差異情形，審核分析其原因。如有重大差異或情形特殊者，由主 管機關視差異原因及嚴重程度召開會議審查，各有關管理機關（構）首長並應列席說明 。 　　前項涉及盈虧（餘絀）之核定，應依下列規定辦理： （一）盈餘（賸餘）部分： 1.超過法定預算百分之二十以上時，應予檢討，分析其原因。 2.低於法定預算百分之二十以上者，除審核分析其原因外，並檢討產銷（營運或業 務）量值、成本及收支估計等是否合理。 3.盈餘（賸餘）轉虧損（短絀）或超過或低於法定預算百分之三十以上（重大差異 ）或情形特殊者，由主管機關依前項規定辦理。 （二）虧損（短絀）部分： 1.超過法定預算百分之二十以上者，除審核分析其原因外，並檢討產銷（營運或業 務）量值、成本及收支估計等是否合理。 2.虧損（短絀）轉盈餘（賸餘）或超過或低於法定預算百分之三十以上（重大差異 ）或情形特殊者，由主管機關依前項規定辦理。