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十二、各機關歲出預算以特定收入為財源，於預算內註明收支併列或撥充特定支出者，應依 法定預算切實執行，該特定收入如有超收，除經本府核准外，不得超支；如有短收， 其支出以已實現之收入數額為限。

二十、各機關預算之執行，應依照下列規定辦理： （一）員工待遇、福利、獎金、加班費、值班費、國內外出差旅費、兼職費、上下班 交通費及其他給與事項，應由機關內各相關權責單位依照行政院訂頒之各機關 員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表嚴格審核，並依行政院及本府所 訂相關支給規定覈實辦理。又有關員工健康檢查補助部分，於兼顧員工權益， 及在不重複支給之前題下，依本府函頒規定辦理。 （二）配合本府函轉中央各機關學校事務勞力替代措施推動方案之實施，各機關工友 （含技工、駕駛）在預算員額低於編制員額之情形下，如實際進用員額再低於 預算員額者，該預算員額與實際員額之人事費差額部分，得於報府核准後，流 用作為採取替代措施所需經費。但該員額差額，應於編列下年度技工、工友、 駕駛人事費預算員額時，配合予以減列。 （三）特別費應切實依行政院函頒支用規定辦理；各項稅捐非經本府核准不得移作他 用。 （四）各機關需新增或租約到期繼續租用辦公廳舍，應先洽財政局後，確定無適用房 舍時，始得依規定辦理租用；各項租金應按預算切實執行，不得移用。 （五）公有財物應妥善保管維護，發揮功能，如有閒置，應由財產經管單位通盤檢討 調撥，非至規定使用或保管年限屆滿者，不得藉故報廢，其已屆滿規定使用或 保管年限，如仍屬堪用者，應依財產管理相關規定辦理。 （六）出國、約聘（僱）及臨時人員、志工服務、研究發展、新購及汰換車輛等計畫 經費，應按計畫切實執行，非經本府專案核准不得變更或新增。又出國計畫經 費如遇國外旅費不足情形，由原預算相關出國旅費項下調整支應為原則。 （七）電腦相關計畫，其於年度進行中始確定辦理者，應依「臺北市政府所屬各機關 設置及應用電腦管理要點」報本府核定或核轉行政院主計處核定，其總費用未 達新臺幣一百萬元者，則依上開規定由各經費需用機關自行核處。 （八）各項投資應按預算切實執行，不得移用。 （九）各機關舉辦各項活動，應切實依「臺北市辦理各項活動作業要點」暨其補充規 定等相關規定辦理。

二十四、各機關歲出預算各一級用途別科目之流用，除受第二十二點及第二十三點之限制外 ，每一科目經費流入與流出數額，均不得超過原法定預算數百分之三十。其在原法 定預算數百分之二十以內者，由機關首長核定；超過百分之二十至百分之三十，應 報經主管機關核准後始得流用。但主管機關及本府直屬機關，仍自行核定。各機關 並應於六月底及年度終了後填具經費流用情形表，併入六月及十二月份會計報告分 送主管機關、審計處、財政局及主計處。 前項如有第十三點及第十五點所定情形者，應完成其程序後始得辦理。

三十、各機關申請動支第二預備金時，應衡酌執行能力，如無正當原因應避免於年度結束申 請保留，並應避免每年以相同事由申請動支第二預備金。 第二預備金經核准動支後，應按原核定用途支用，不得移作他用。

三十四、各機關執行中央補助款之各項計畫經費，應切實依中央核定計畫及「中央對直轄市 、縣市政府一般性與專案補助款編列及執行應行注意事項」辦理，定期或隨時檢討 補助計畫執行進度與效益，執行結果如有賸餘，賸餘款應按中央補助比率退還原補 助機關，但補助款賸餘未超過新臺幣十萬元時，得依上開規定免予繳回。並應於年 度決算後，就計畫進度、成果及經費支用情形函報行政院。但中央政府另有規定者 ，從其規定。

三十五、各機關預算所列災害防救之經費不得移作他用。災害防救所需之經費應優先於各單 位原列預算相關經費內覈實支付。如原列預算不敷支應或無相關經費可供勻支，且 屬中央對各級地方政府支用災害準備金審查原則所定支用範圍者，得專案報府動支 總預算「災害準備金」。 前項動支災害準備金案件經本府同意後，應積極辦理，除奉准得以預估數辦理分配 者外，其餘應俟經費實際需用數額確定後，檢附簽案影本連同動支數額表及各項費 用明細表函報本府核定分配預算，並由本府函知主管機關、原編送機關、審計處及 財政局。

四十一、各機關對民間團體補（捐）助，除依審計機關審核團體私人領受公款補助辦法之規 定辦理外，應依下列規定辦理： （一）檢討現行對民間團體補（捐）助計畫之必要性，對於無法令依據且非必要部 分應予刪除。 （二）對民間團體補（捐）助之對象、條件、標準、經費使用限制、申請程序與應 備文件、審查及執行成果考核方式，應有明確規範，並於網際網路公開。除 屬政府資訊公開法第十八條規定應限制公開或不予提供資料者外，其受補（ 捐）助之民間團體，包括補（捐）助事項、補（捐）助對象、核准日期及補 （捐）助金額等資訊，亦應按季於網際網路公開。 （三）為避免民間團體以同一事由或活動向多機關申請補（捐）助，造成重複情形 ，各機關訂定補（捐）助規範時，應明定以同一事由或活動向多機關申請補 （捐）助時，應列明全部經費內容，及擬向各機關申請補（捐）助項目及金 額。 （四）受全額補（捐）助之民間團體，應於計畫執行完成後一個月內，檢具成果報 告、實際支用經費明細表、獲補（捐）助經費項目金額明細表及各項支出憑 證，向各補（捐）助機關辦理核銷結報。如僅受部分補（捐）助或接受二個 以上政府機關補（捐）助者，除應檢附成果報告、實際支用經費明細表外， 應另列明各機關補（捐）助項目及金額送請補（捐）助機關核備。各補（捐 ）助機關應考核其成效，並對補（捐）助款之運用負責審核，如發現成效不 佳、未依補（捐）助用途支用、或虛報浮報等情事者，嗣後不再補（捐）助 。

四十三、各機關經辦單位已收之歲入款，應在規定期限內按收入性質分列適當科目繳庫，除 帳務處理之必要者外，不得以預收款、代收款、暫收款等科目列帳。

五十、會計年度終了，各機關受託代辦經費未支用數須於下年度繼續辦理者，免移回委託機 關，並應由受託機關將有關資料檢送委託機關辦理預算保留事宜。 保留計畫須由中央機關相對辦理保留補助款者，於辦理保留前，應洽中央對口機關一 併辦理保留。

五十三、為迅速明瞭各機關收支狀況，各機關應於每月終了後七日內（會計年度最後月份於 次月二十五日）將本機關所管歲入、歲出（含以前年度保留款）各款執行情形，按 月填製歲入、歲出執行狀況月報表，逕送主管機關。各主管機關應詳予審核，並於 每月終了後十一日內（會計年度最後月份於次年一月底前）彙編後，將歲出執行狀 況月報表送審計處及主計處，並由主計處擇要彙提市政會議報告。另將歲入執行狀 況月報表以電子郵件傳送財政局。 前項歲出執行狀況月報表預算累計執行數（經常門包括實付數及暫付數；資本門包 括實付數、暫付數、應付未付數及累計節餘）與累計分配數之比值未達百分之八十 者，主辦機關並需填報落後原因分析及因應對策。