臺北市法規查詢系統友善列印功能

六、各基金年度預算案之審議如不能依限完成，應準用預算法第五十四條 、依照地方制度法第四十條第三項與臺北市地方總預算案未能依限完 成之執行補充規定及臺北市政府（以下簡稱本府）一百十一年十二月 九日府授主事預字第一一一三０一一四六一號函規定辦理。

七、各基金應依其營業（業務）情形，核實編造分期實施計畫及收支估計 表（以下簡稱估計表）。其內容包括下列項目： （一）營業基金及作業基金部分： 1.總說明。 2.收支及盈虧（餘絀）估計。 3.主要產品產銷營運（業務）估計。 4.固定資產建設改良擴充（以下簡稱購建固定資產）計畫。 5.其他長期投資、長期應收款、長期貸款、無形資產及遞延費 用計畫。 6.長期債務舉借及償還計畫。 7.資金轉投資計畫。 8.其他重要計畫。 （二）債務基金及特別收入基金部分： 1.總說明。 2.基金來源用途及餘絀估計。 3.主要業務計畫。 4.購建固定資產計畫。 5.非理財目的之長期投資、購置無形資產及遞延支出計畫。 前項估計表以每半年為一期，第一期應於當年度一月十日前或俟預算 完成審議程序後二十日內編成，第二期應於下半年度開始二十日內編 成，陳報各基金之主管機關（以下簡稱主管機關）於十日內核定。 第一項估計表經主管機關核定後，有重大變動時，應即修正，並將修 正後之估計表陳報主管機關核定。

八、前點估計表，各基金應按營業（業務）情形，估測執行期間產銷營運 （業務）狀況可能產生之變化，並評估其影響程度及該期內可能達成 之業績予以編列。另為擴大國內需求，維持經濟穩定成長，各項計畫 可提前辦理者，亦應按實際需要，予以編列。 各基金之購建固定資產計畫，除有特殊需要外，應考量財務狀況，配 合計畫實施進度衡酌需求緩急，在本年度可用預算（包括本年度法定 預算數、以前年度保留數、本年度奉准先行辦理俟以後年度補辦預算 數、配合總預算追加預算辦理之固定資產及調整數）範圍內審慎估計 ，並避免集中分配於年底。

十、各基金應依預算及估計表切實嚴格執行，並依照下列規定辦理： （一）員工待遇、福利、獎金、加班費、國內外出差旅費、兼職費、 上下班交通費及其他給與等事項，應由各基金相關權責單位準 用行政院訂頒之各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責 分工表及依照臺北市屬各機關員工上下班交通費預算執行之權 責分工表等有關規定辦理及嚴格審核。另各市營事業職工福利 金並應按法定預算提撥率提撥。 （二）計時與計件人員之進用，各基金應本撙節用人精神及業務實際 需要，合理配置人力，應依臺北市政府各機關學校臨時人員進 用及運用要點規定，從嚴核實進用。 （三）公共關係費之列支，應受法定預算之限制；其中屬特別費性質 之支用，應切實依行政院頒標準及支用規定核實辦理。 （四）營業基金員工慰勞費之列支，應受法定預算之限制。 （五）各基金舉辦各項活動，應切實依臺北市辦理各項活動作業要點 暨其補充規定等相關規定辦理。 （六）各基金應切實控制預算之執行，並本撙節原則支用經費，充分 運用現有人力，節約使用水電、油料、文具用品、紙張、影印 、傳真機等事務性設備耗材及通訊費，並落實紙杯及瓶裝水減 量；各種文件印刷，應以實用為主；各種節令慶典、活動，不 得鋪張；避免辦理非必要之禮品採購及聯誼餐敘；確有必要辦 理之訓練、考察、研討會，應儘量節省。 （七）各基金編列預算於平面媒體、廣播媒體、網路媒體（含社群媒 體）及電視媒體辦理政策及業務宣導，應明確標示其為廣告且 揭示辦理或贊助基金、單位名稱，不得以置入性行銷方式進行 ，並切實依預算法第六十二條之一執行原則及臺北市各機關（ 基金）等執行預算法第六十二條之一作業程序表辦理。各主管 機關並應就所屬基金之執行情形加強管理。 （八）廣告費及業務宣導費之執行，原未編列預算或預算編列不足支 應時，主管機關應查明確屬業務實際需要，始得辦理。 （九）逾時誤餐餐盒費用，各基金得視個案業務特性或會議性質於單 價新臺幣一百元範圍內彈性辦理；若有特殊業務需求逾上開單 價者，得簽陳各基金核定或訂定內規辦理。

十二、營業（業務）收支預算之執行期間，確為業務增減需要，隨同調整 之收支，除本要點另有規定及其他法令訂有支用標準、限制、核定 程序或本府已授權主管機關核定者，依其規定外，由各基金核定； 核定時應注意各該基金之財源，及其由盈（賸）餘轉為虧損（短絀 ）之情形，並函送主管機關備查後，併入決算辦理。 前項併入決算案件，涉及新增重大事項者，應報請主管機關核定。 前二項併入決算案件，各基金或主管機關於核定時應從嚴審核。 下列項目之執行，除本府已授權各基金自行核定者，依其規定外， 其餘非專案報經主管機關核轉本府核准，不得辦理： （一）傷病醫藥費、文康活動費、福利互助費、其他福利費等訂有 統一標準之預算項目，因實際需要，須調整標準者。 （二）員工服裝預算項目，不得折發代金，應於上班時間或工作時 穿著，因實際需要，須調整標準者。 （三）補助及捐助項目因業務實際需要須超過其預算總額或新增項 目者；其中屬中央全額補助項目，由主管機關以府函決行。 （四）分攤（擔）項目因業務需要未及編列預算或預算不足支應者 。 （五）預算員額（含約聘僱）與臨時人員員額、研究發展、租賃車 輛計畫，其原核定計畫須修正或辦理新增者。 （六）依臺北市政府及所屬各機關（構）學校公教人員因公出國及 赴大陸地區案件處理要點應報本府核定之出國計畫。 （七）依臺北市政府資訊計畫先期審查作業要點等相關規定應報本 府核定之資訊計畫。 （八）員工職技訓練經費，經檢討無法於原計畫預算總額內容納者 。 （九）年度預算執行期間，須新增或租約到期繼續租用辦公廳舍， 應先洽本府財政局（以下簡稱財政局）後，確定無適用房舍 時，始得依規定辦理租用。但營業基金基於營業據點之合適 性及搬遷、營業裝修費用等考量，須於原址繼續租用辦公房 屋者，不在此限。 併入決算案件，應以損益（收支餘絀）表之第四級科目（即科目編 號為六碼者）為認定基準。 各基金辦理政府機關（構）補助經費之執行，應與其收支保管及運 用自治條例（辦法）所定資金用途相符，受補助機關依補助申請書 （或說明書）內容定期向補助機關提報執行進度及績效。

十四、購建固定資產之執行，應依下列規定辦理： （一）年度預算執行期間，原未編列預算或預算編列不足支應之項 目，因經營環境發生重大變遷或正常業務之切實需要，必須 於當年度辦理者，在不影響原計畫目標下，其中： 1.專案計畫，得在同一計畫預算總額（含保留數，但不含本 年度奉准先行辦理俟以後年度補辦預算數及配合總預算追 加預算辦理之固定資產）內調整容納。 2.一般建築及設備計畫，得在當年度一般建築及設備計畫預 算總額（不含保留數、本年度奉准先行辦理俟以後年度補 辦預算數及配合總預算追加預算辦理之固定資產）內調整 容納。 3.調整容納之財源應詳實敘明（係節餘款或年度預算不辦理 之計畫或項目），又前二目之調整容納，均應加編購建固 定資產預算調整容納表，其數額在支用流入科目百分之二 十以內者，由各基金核定；超過百分之二十者，應報請主 管機關核定。 4.第一目及第二目調整容納之流入科目，應以資產負債（平 衡）表之第四級科目（即科目編號為六碼者）為認定基準 。 （二）前款有第十一點所定情形者，應完成其程序後始得辦理。但 下列項目之執行，除本府已授權主管機關核定者外，其餘非 專案報經主管機關核轉本府核准，不得辦理： 1.房屋及建築中之新建或購置各項辦公房屋、宿舍，其因價 格或其他特殊原因，致原預算確有不敷，或涉及原編列預 算項目變更，或原未編列預算為應業務需要必須於當年度 辦理者。 2.依臺北市政府資訊計畫先期審查作業要點等相關規定應報 本府核定之資訊計畫。 3.交通及運輸設備之購置車輛，各基金應依臺北市政府各機 關學校購置及租賃公務車輛補充規定與臺北市政府公務車 輛使用管理要點辦理。 4.其他原經本府核定之計畫，因配合業務需要，須修正或辦 理新增項目者。 （三）以上執行經檢討無法依第一款規定辦理者，得準用預算法第 八十八條規定，報經主管機關核轉本府核准後先行辦理，並 於爾後年度補辦預算。 （四）另已奉核定專案計畫，確因業務需要緩辦或停辦者，應專案 報經主管機關核轉本府核准；並適時於估計表表達。奉准緩 辦計畫，其緩辦期限以二年為限，但經本府核准者，得以四 年為限。在期限內因財務狀況改善或實際需要，經檢討後須 恢復辦理者，仍應專案報經主管機關核轉本府核准；至奉准 停辦之計畫須於以後年度辦理者，則另依預算程序辦理。 （五）購建固定資產之保留（包括本年度法定預算數、以前年度保 留數、本年度奉准先行辦理俟以後年度補辦預算數及配合總 預算追加預算辦理之固定資產），於年度終了後，已發生而 尚未清償之債務、契約責任或繼續經費須轉入下年度者，應 填具預算保留數額表，於年度終了後二十日內陳送主管機關 ；主管機關除有業務需要外，應於二月二十日前核定。 會計年度終了後，保留款未經核定前，已發生契約責任之案 件，基於事實需要並依契約規定辦理付款者，得在原申請保 留年度科目經費內，經各基金核准後辦理；如申請之保留案 件未奉核准，或僅部分核准者，其已支付或溢付之款項，應 由各支用基金負責收回。 保留計畫須由中央機關相對辦理保留補助款者，於辦理保留 前，應洽中央對口機關一併辦理保留。 （六）年度終了屆滿四年後未動用預算者，應即停止辦理，經檢討 仍需辦理者，應循預算程序辦理。 前項補辦預算案件，主管機關於核轉時應從嚴審核。 第一項應專案報經本府核准者，其中屬依相關法令規定辦理物價調 整所增加之經費及中央補助款，由主管機關以府函決行。 基金於年度預算執行期間，配合總預算追加預算辦理之購建固定資 產，如該等預算已明列辦理項目內容及經費，則由各基金自行依有 關規定核辦後，併入決算辦理。

十五、資金轉投資及處分（指參加公民營事業投資及將其投資予以處分） 、長期債務舉借及償還、資產（指購建固定資產、委託處分資產、 其他待出售非流動資產或其他待處理資產）變賣之執行，應依下列 規定辦理： （一）年度預算執行期間，因經營環境發生重大變遷或正常業務之 切實需要，必須於當年度辦理者，在不影響原計畫目標下， 得在預算總額（不含保留數及本年度奉准先行辦理俟以後年 度補辦預算數）內調整容納。其中： 1.調整容納均應加編調整容納表，其數額在支用流入科目百 分之二十以內者，由各基金核定辦理；超過百分之二十者 ，應報請主管機關核定。 2.有第十一點所定情形者，應完成其程序後始得辦理。 3.第一目調整容納之流入科目，應以資產負債（平衡）表之 第四級科目（即科目編號為六碼者）為認定基準。 （二）以上執行經檢討無法依前款規定辦理者，得準用預算法第八 十八條規定，報經主管機關核轉本府核准後先行辦理，並於 爾後年度補辦預算。 （三）另已奉核定之資金轉投資及處分、長期債務舉借及償還、資 產變賣等計畫，確因業務需要緩辦或停辦者，應專案報經主 管機關核轉本府核准；並適時於估計表表達。奉准緩辦計畫 經檢討後須恢復辦理者，仍應專案報經主管機關核轉本府核 准；至奉准停辦之計畫須於以後年度辦理者，則另依預算程 序辦理。 （四）資金轉投資及處分、長期債務舉借及償還、資產變賣等計畫 ，未及於當年度執行，確有保留之必要者，準用前點第一項 第五款及第六款規定辦理。 （五）基金為減輕利息負擔，而舉借新債償還舊債，在不延長償還 期限及不增加舉借金額前提下，應報請主管機關核定，併入 決算辦理。 （六）基金為減輕利息負擔，就原列長期債務舉借，擬暫以舉借短 期債務支應者，應經審慎評估，並在長期債務舉借預算額度 內，報請主管機關核定後辦理。 前項補辦預算案件，主管機關於核轉時應從嚴審核。 配合購建固定資產或資金轉投資編列之長期債務舉借預算，於年度 預算執行期間，因該購建固定資產或資金轉投資計畫須停辦、緩辦 、修正或增列時，應隨同檢討長期債務舉借計畫之停辦、緩辦、修 正或增列，併同計畫案報請核定。當年度舉借金額超過年度預算部 分，並應補辦預算。 基金應業務需要辦理資產之交換、合建分屋及參與都市更新，其換 出資產應依第一項資產變賣規定辦理，同時所換入（分得）固定資 產應依第十四點規定辦理。

十八、增資（增撥基金）或減資（折減基金）之執行，應依下列規定辦理 ： （一）年度預算執行期間，配合業務急迫需要，須修正或新增增資 （增撥基金）、減資（折減基金）計畫者，應專案報經主管 機關核轉本府核准。當年度增資（增撥基金）或減資（折減 基金）金額超過法定預算部分，併入決算辦理。 （二）已奉核定之增資（增撥基金）或減資（折減基金）計畫，須 緩辦或停辦者，應專案報經主管機關核轉本府核准。奉准緩 辦計畫經檢討後須恢復辦理者，仍應專案報經主管機關核轉 本府核准；至奉准停辦計畫須於以後年度辦理者，則另依預 算程序辦理。 （三）增資（增撥基金）或減資（折減基金）計畫，未及於當年度 執行，確有保留之必要者，準用第十四點第一項第五款及第 六款規定辦理。 前項併入決算案件，主管機關於核轉時應從嚴審核。 併入決算案件，應以資本增減與股額（基金增減數額）明細表之本 年度增減額為認定基準。 基金於年度預算執行期間，配合總預算追加預算辦理之增資（增撥 基金），如該等預算已明列辦理項目內容及經費，則由各基金自行 依有關規定核辦後，併入決算辦理。

二十七、各基金除第十二點、第十四點、第十五點及第十八點外之其他長 期投資、長期應收款、長期貸款、無形資產及遞延費用等預算科 目之執行，應依下列規定辦理： （一）年度預算執行期間，原未編列預算或預算編列不足支應之 項目，因經營環境發生重大變遷或正常業務之切實需要， 必須於當年度辦理者，凡涉及增加市庫負擔經費或重大事 項，或原經本府核定計畫須予修正或辦理新增項目者，應 報經主管機關核轉本府核准外；其餘則報請主管機關依有 關規定核准先行辦理；並均併入決算。但主管機關簽奉核 可，另有授權者，依其規定。 （二）前款併入決算案件，主管機關於核定或核轉時應從嚴審核 。 （三）第一款其中屬依相關法令規定辦理物價調整所增加之經費 ，涉及總工程費增加，致原經本府核定計畫須予修正者， 由主管機關以府函決行。 （四）已奉核定之其他長期投資、長期應收款、長期貸款、無形 資產及遞延費用，確因業務需要緩辦或停辦者，準用第十 四點第一項第四款規定辦理。 （五）其他長期投資、長期應收款、長期貸款、無形資產及遞延 費用未及於當年度執行，確有保留之必要者，準用第十四 點第一項第五款及第六款規定辦理。 併入決算案件，應以增加其他長期投資（長期應收款、長期貸款 、無形資產、遞延費用）明細表中各總帳科目合計金額為認定基 準。

三十、基金來源之執行，應依下列規定辦理： （一）基金之來源涉及資金轉投資之處分、資產變賣及依法協議價 購、徵收或撥用者，準用第十五點及第十六點規定辦理。 （二）債務收入： 1.債務基金辦理其法定（主要）業務範圍內借新還舊之舉借 長期性債務，其有未及編列預算或預算編列不足時，應報 由主管機關核定，併入決算辦理。 2.特別收入基金長期債務舉借之執行，準用第十五點規定辦 理。 前項涉及調整容納之流入科目，應以基金來源、用途及餘絀表之基 金來源項下第三級科目（即科目編號為三碼者）為認定基準。 第一項涉及併入決算案件，準用第二十九點第四項規定辦理。

三十一、基金用途之執行，應依下列規定辦理： （一）基金用途均應本撙節原則辦理，不得支應與基金設置目的 及基金用途無關之項目，亦不得有浪費或不經濟之情形， 其執行並準用第十一點及第二十一點規定辦理。 （二）年度預算執行期間，已編列預算之業務計畫，確因業務需 要，致增加經費者，應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不 具急迫性項目，以於原計畫預算總額內調整容納為原則， 如無法調整容納，確有超支必要，應籌妥適足財源，始得 辦理，其執行涉及併入決算或補辦預算案件，依第二十九 點、本點第一項第七款、第八款與第九款及第三十五點規 定辦理。但增加市庫負擔者，應專案報由主管機關核轉本 府核定。 （三）年度預算執行期間，確因業務需要，必須辦理原未編列預 算之業務計畫，應籌妥適足財源，並應撙節控管原有其他 計畫後，擬具計畫，非專案報經主管機關核轉本府核准， 不得辦理。 （四）廣告費及業務宣導費之執行，原未編列預算或預算編列不 足支應時，應專案報請主管機關核定，始得辦理。 （五）員工待遇、福利、獎金、加班費、國內外出差旅費、兼職 費、上下班交通費、其他給與、計時與計件人員之進用、 公共關係費、舉辦各項活動、水電、油料、文具用品、紙 張、影印、傳真機等事務性設備耗材、通訊費、紙杯、瓶 裝水、文件印刷、節令慶典、活動、禮品採購、餐敘、訓 練、考察、研討會、媒體政策及業務宣導之執行、逾時誤 餐餐盒費用之執行等，準用第十點規定辦理。 （六）各基金傷病醫藥費、文康活動費、福利互助費、其他福利 費、服裝費、補助及捐助項目、分擔項目、出國計畫、預 算員額（含約聘僱）與臨時人員員額、研究發展計畫、租 賃車輛計畫、依臺北市政府資訊計畫先期審查作業要點等 相關規定應報本府核定之資訊計畫、員工職技訓練經費及 新增或租約到期繼續租用辦公廳舍等之執行，準用第十二 點規定辦理。 （七）購建固定資產之執行，準用第十四點及第十七點規定辦理 。其中屬下列情形之一應專案報經本府核准者，由主管機 關以府函決行： 1.中央補助款。 2.臺北市地方教育發展基金之教育局分基金「學校設施改 善準備」（即該局統籌款）核撥予該基金之其他分基金 購建固定資產經費，及中央各機關專案補助須本府配合 款，其個別項目在新臺幣十萬元以下者。 （八）償還長期債務計畫： 1.債務基金辦理其法定（主要）業務範圍內之償還長期性 債務，其有未及編列預算或預算編列不足時，應報由主 管機關核定，併入決算辦理。 2.特別收入基金償還長期債務之執行，準用第十五點規定 辦理。 （九）資金轉投資之執行，準用第十五點規定辦理。 （十）中央補助款之執行，準用第十九點規定辦理。 （十一）對民間團體及個人補（捐）助經費之執行，準用第二十 點規定辦理。 （十二）委外進行之研究、評估、調查及規劃，準用第二十二點 規定辦理。 （十三）受託代辦經費之執行，準用第二十三點規定辦理。 （十四）重大災害之搶救復建，準用第二十六點規定辦理。 前項涉及調整容納之流入科目，應以建築及設備計畫明細表及臺 北市大眾捷運系統建設基金各業務計畫明細表之購建固定資產項 下第三級科目（即科目編號為三碼者）為認定基準。 第一項涉及併入決算案件，準用第二十九點第四項規定辦理。

三十四、基金於年度預算執行期間併入其他基金，其相關收支等，應依下 列規定辦理： （一）各基金如經主管機關審視情勢，認為有併入其他基金之必 要者，應擬具整併計畫後，專案報經本府核准。 （二）結束基金其奉准移轉之資產扣除負債後之餘額，於整併基 準日，逕以基金餘額方式悉數併入存續基金。 （三）存續基金辦理前開基金餘額變動，及嗣後配合業務增加隨 同調整之基金來源及用途，準用第二十五點規定辦理。

三十五、各基金除第二十九點至第三十一點及第三十四點外之非理財目的 之長期投資、購置無形資產及遞延支出等用途別科目之執行，應 依下列規定辦理： （一）年度預算執行期間，原未編列預算或預算編列不足支應之 項目，因經營環境發生重大變遷或正常業務之切實需要， 除增加市庫負擔或重大事項，及原經本府核定計畫須予修 正或辦理新增項目者，應報經主管機關核轉本府核准外； 其餘則報請主管機關依有關規定核准先行辦理；並均併入 決算。但主管機關簽奉核可，另有授權者，依其規定。 （二）前款併入決算案件，主管機關於核定或核轉時應從嚴審核 。 （三）已奉核定之非理財目的之長期投資、購置無形資產及遞延 支出，確因業務需要緩辦或停辦者，準用第十四點第一項 第四款規定辦理。 （四）非理財目的之長期投資、購置無形資產及遞延支出未及於 當年度執行，確有保留之必要者，準用第十四點第一項第 五款及第六款規定辦理。 併入決算案件，應以各業務計畫明細表項下之各該非理財目的之 長期投資、購置無形資產及遞延支出之合計金額為認定基準。

三十八、各基金業務計畫預算執行單位，應就各該單位計畫預算執行情形 ，按期編製報告，其差異超過百分之十者，應詳予分析差異原因 及提出改進意見，送由會計單位彙總分析，擬具綜合之建議提報 局（處、校）務或類似會議檢討採取對策。

四十、為提升計畫及預算執行績效，各基金應依下列規定就各項計畫執行 情形切實填報並詳加檢討改善： （一）各項資本支出工程（計畫）或預算執行進度落後百分之十以 上者，應由負責單位提出改善計畫彙提主管局（處）務或類 似會議報告。 （二）各項資本支出倘有重大困難或跨機關間須協調事項，應協同 主管機關適時提請府級長官（副秘書長）協處。 （三）每季應另就新臺幣五千萬元以上資本支出、府列管、主管機 關及各基金首長要求列管之計畫（以下簡稱重大計畫），辦 理實際進度與預定進度之差異分析、編製重大計畫預算執行 績效分析表，併同會計報告遞送主管機關、主計處、財政局 及審計處。 另府列管項目及資本支出執行進度落後項目之管考，依臺北市政府 各機關資本支出預算執行監督機制及流程圖辦理。