一 臺北市政府 (以下簡稱本府) 為規範所屬各機關學校對於收入款項之 退還及支出款項之收回，特訂定本要點。

二 凡繳入臺北市市庫存款戶 (以下簡稱市庫) 之收入或暫收款項，依法 令規定或經原收入機關發現錯誤或因其他原因經簽報核准，應退還一 部或全部者，應由原收入機關辦理收入退還。但稅課收入之退還，得 由原稽徵機關辦理。

三 前點應退還之收入款項，由辦理收入退還機關填具市庫收入退還書 ( 以下簡稱收入退還書) 送請市庫代理銀行將受款人應領之款項，以存 帳方式匯入其指定之金融機構或郵局帳戶；若受款人未指定金融機構 或郵局帳戶者，則填具以原收入機關專戶為受領人之收入退還書，送 請市庫代理銀行將款項轉入其保管金專戶，再簽開專戶支票予原繳款 人。

四 收入退還書蓋用之印鑑應送至市庫代理銀行辦理登記，更換時亦同。

五 市庫代理銀行於辦妥退款手續後，應於收入退還書各聯蓋付訖章及經 辦人名章，並將第一聯截留登帳；第二聯立即交予原收入機關收執存 查。

六 凡預算內歲出各款及預付款、預撥經費、應收墊付款等由市庫支付之 款項，依法令或事實上支用減少，或已無墊付必要，應收回全部或一 部者，應由原支用機關填具支出收回書，持向市庫代理銀行繳納。

七 市庫代理銀行收到繳回之款，核與支出收回書所列金額相符後，應於 支出收回書各聯蓋收訖章及經辦人名章，將第一聯截留登帳，第二聯 交臺北市集中支付處存查，第三聯則由支用機關收執存查。 支付處收到支出收回書第二聯後，應為原支用歲出分配預算可支庫款 餘額或當年度其他支付法案專款餘額增加之登記。屬於預撥經費、應 收墊付款之支出收回者，應為原支付數之沖減。

八 支用機關自行保管支用之零用金，其支出收回應由該支用機關逕向領 款人收回。 前項自行保管支用之款，年度終了有賸餘時，應由該支用機關填具支 出收回書連同應繳回款一併繳還市庫。

九 收入退還之沖減科目如下： (一) 屬本年度收現，本年度退還者，在原科目內沖減。 (二) 屬以前年度收現，本年度退還者，在「以前年度收入」科目內沖減 。 支出收回屬於當年度者，應沖回原支付科目；屬於以前年度者，應填 具繳款書以「收回以前年度歲出」科目繳還市庫。

十 本要點所需書表格式，由本府財政局徵得審計部臺北市審計處同意後 定之。