一、為提升臺北市政府（以下簡稱本府）所屬各機關學校（以下簡稱各機 關）之應繳費款作業之效能，並達成庫款支付全面電子化之目標，特 訂定本作業程序。 本作業程序之規定，臺北市議會準用之。

二、各機關應繳費款應採採電連存帳方式分別匯入下列指定銀行並依其適 用之方式轉帳繳納：（請參閱附圖 1）： （一）代庫銀行： 1.匯入代扣繳專戶轉帳繳納：適用於已建置市庫存款代扣繳專戶各 機關明細帳戶之款項，如健、勞、公保費、新制勞工退休金提繳 費（以下簡稱勞退基金）及公用事業費款等。 2.比照「委託劃帳」繳納各項費款轉帳代繳：適用於代庫銀行有代 收，但無須建置代繳專戶之款項，如勞工退休準備金、退休喪亡 互助金、償還台北富邦銀行貸款、繳回市庫存款戶及繳納稅款等 。 （二）代收銀行： 1.匯入各機關繳費專戶轉帳繳納：適用於各機關公務人員退休撫卹 基金（以下簡稱公務人員退撫基金），各機關須自行持繳款卡臨 櫃轉帳繳納。 2.匯入主管機關繳費專戶轉帳繳納：適用於本府教育局所屬高中職 以上學校軍護人員退休撫卹基金（以下簡稱軍護人員退撫基金） ，由教育局彙總後持繳款卡，臨櫃轉帳繳納。 3.直接匯入承保機構收款專戶：適用於本府教育局所屬高中職以上 學校軍人保險費，免繳款卡，免臨櫃辦理。

三、各機關健、勞、公保費、勞退基金、公用事業費款等費款轉帳繳納一 般規定事項： （一）各機關健、勞、公保費、勞退基金及公用事業費款應採電連存帳方 式存入市庫存款戶下增設之代扣繳費款專戶內，以各機關明細科目 列帳保管，由代庫銀行於規定期限辦理轉帳扣繳。 （二）各機關明細科目由代庫銀行配合匯款系統以專案代號加上機關別代 號及費用別代號分別設立匯款帳號 12 碼，其帳號編碼原則、費用 別代號、付款憑單編製方式如附表一。 （三）代扣繳費款專戶未辦轉帳代繳前仍屬市庫存款，由財政局統籌調度 運用。代庫銀行應分帳併入市庫存款結存數，按期提報財政局；另 於市庫存款戶作業系統下，建立代扣繳費款專戶子系統，定期產出 相關報表，並於其網路銀行提供各機關代扣繳費款專戶交易明細查 詢。 （四）各機關應與代庫銀行約定自上述代扣繳專戶機關明細科目內轉帳代 繳健、勞保費、勞退基金及公用事業費款（以各機關市庫存款收入 退還之印鑑章作為約定書之存款戶印鑑），由健、勞保局及公用事 業機構提供電子檔供代庫銀行整批扣繳，並於扣帳當月製發收據供 機關辦理核銷。 （五）補繳現金差額（至代庫銀行或其分行）： 各機關之代扣繳費款或公用事業費款需補繳現金時，得填寫「代扣 繳費用存入憑證」（如附表二），將現金繳入代扣繳專戶機關明細 科目內。 （六）錯帳調整（代扣繳專戶機關明細科目誤填，可依下列方式擇一處理 ）： 1.至代庫銀行公庫部調整：填寫「代扣繳費用轉正憑證」（如附表 三），辦理轉正。 2.至代庫銀行各分行調整：須同時填寫「代扣繳費用支出憑證」（ 如附表四）及「代扣繳費用存入憑證」辦理轉正。 （七）申辦網路銀行用戶帳號以利對帳： 各機關於設立保管金專戶之台北富邦銀行分行申請網路銀行用戶帳 號，以便查詢代繳專戶每日（或於六個月內設定期間）之交易明細 。

四、各機關健、勞、公保費、勞退基金、公用事業費款等費款轉帳繳納個 別規定事項： （一）健保費及勞保費 1.溢扣差額，得採下列方式擇一處理： （1）各機關於提繳機關負擔額時，調整差額，並於同一份電連存帳 付款憑單中將溢扣差額退還當事人。 （2）將溢扣差額留存於代扣繳專戶明細科目內，於辦理次月薪津代 扣作業時再調整之。 （3）倘因員工離職或退休等原因必須當月調整時，填寫「代扣繳費 用支出憑證」將溢扣金額轉出存入機關保管金專戶退還當事人 或辦理支出收回。 2.各機關得利用衛生署中央健康保險局（以下簡稱健保局）及行政 院勞工委員會勞工保險局（以下簡稱勞保局）網站申辦網際網路 加退保憑證，以利辦理下列事項： （1）直接於健保局、勞保局網站將異動資料自行登錄後立即傳送， 縮短異動資料郵寄及進檔時間。 （2）隨時查詢員工、眷屬異動後之投保資料及保費金額並核對、下 載明細資料後，計算機關負擔額及現金差額。 3.各機關每月月底及年度結束期間繳費作業流程： （1）1 至 10 月份保險費轉帳扣繳（請參閱附圖 2）： 甲、健、勞保局於應繳保費月份之次月 25 日前寄發保險費繳款 單予各機關，並將各機關應繳數額之檔案整批傳送代庫銀行 。 乙、各機關接獲繳款單後，最遲於應繳保費月份之次二月 10 日 前，填製付款憑單送財政局，將應繳機關負擔之費款以電連 存帳方式匯入代扣繳專戶各機關明細科目內；須以現金補繳 部分亦應於前述期限內繳入。 丙、健、勞保局於應繳保費月份之次二月 20 日前寄發扣帳成功 之收據，供支用機關帳務核銷。 丁、繳款機關如未能於繳費當月月底前，收到扣款成功之收據， 得以代庫銀行網路銀行提供之市庫存款代扣繳專戶交易明細 表（含帳號、帳戶名稱、扣帳日期、金額、投保單位代號或 保險證號碼或用戶號碼等），由經辦人員簽名蓋章，作為核 銷之憑證。 （2）每年 11 月份及 12 月份保險費臨櫃繳納：（請參閱附圖 3） 甲、健、勞保局於 12 月 25 日前同時寄發 11 月份及 12 月份 （預繳）保險費繳款單（10 月份以後新增或裁撤之機關請 自行通知健保局以利預開繳款單作業）。 乙、各機關接獲繳款單後，最遲於次年 1 月 10 日前填製付款 憑單送財政局，將 2 個月應繳費款以電連存帳方式匯入代 扣繳專戶各機關明細科目內。 丙、為因應年度結束帳務處理，各機關將應繳費款存入代扣繳專 戶該機關明細科目後，自行持繳款單（2 聯）及「代扣繳費 用支出憑證」至代庫銀行，由代庫銀行確認代扣繳專戶之機 關明細科目內已存入足額款項後，將該款項自代扣繳專戶內 撥入「中央健康保險局保險費專戶」或「勞保局勞保費專戶 」，同時於繳款單上加蓋收款章，其中 1 聯交由機關辦理 核銷，另 1 聯由代收銀行銷號後留存。 4.經代庫銀行辦理第 2 次轉帳扣繳仍不成功之處理方式如下： （1）各機關 1 至 10 月份健、勞保費，倘第 2 次轉帳扣繳仍不 成功，為避免產生滯納金負擔，得於加計滯納金之日期前，補 足差額，再自行持繳款單（健保費部分，尚須至健保局台北分 局另行補發繳款單）及「代扣繳費用支出憑證」至代庫銀行臨 櫃辦理轉帳代繳。 （2）各機關倘未依繳費期限將費款存入代扣繳費款專戶，致健、勞 保局依規定加計滯納金時，應由各機關自行負責。 （二）勞退基金 因應 94 年 7 月起實施勞工退休金新制，各機關提繳勞退基金除 下列差異外，其餘均比照勞保費辦理： 1.1 至 9 月份勞退基金轉帳扣繳勞退基金委託轉帳代繳約定書應 與勞保費轉帳代繳約定書分開填寫。各機關接獲繳款單後，最遲 於應繳保費月份之次二月底前，填製付款憑單送財政局，將應繳 費款以電連存帳方式匯入代扣繳專戶各機關明細科目內。 2.每年 10 月、11 月及 12 月份勞退基金臨櫃繳納勞退基金繳費 期限為次二月底。勞保局為配合各機關年度收支結束之帳務處理 ，每年 11 月及 12 月份之勞退基金繳款通知單併同 10 月份繳 款通知單寄發，各機關收到通知單後須將該 3 個月之應繳費款 存入代扣繳專戶，再持勞退基金繳款單及「代扣繳費用支出憑證 」臨櫃繳納。 （三）公保費（請參閱附圖 4） 1.各機關採電連存帳方式將員工自付部分及機關負擔部分之公保費 ，存入市庫存款戶下代扣繳專戶機關明細科目內。 2.各機關於規定繳費期限前自行持繳款單（入帳通知聯及三合一清 單 1 式 2 份）及「代扣繳費用支出憑證」至代庫銀行或其分 行，由代庫銀行確認後將該款項自代扣繳專戶撥入「台灣銀行公 教保險部」，同時於繳款單上加蓋收款章，由機關取回 1 份三 合一清單辦理核銷，另 1 份三合一清單及入帳通知聯由代庫銀 行彙送台灣銀行股份有限公司公教保險部。 （四）公用事業費款（請參閱附圖 5） 1.現階段納入市庫存款戶代扣繳專戶轉帳代繳之公用事業費款係指 水費（包括省水、市水）、電費、瓦斯費、電信費等費用。 2.撥補作業： （1）年初及各月應辦事項： 預先寬估會計年度中各項公用事業費用最高月份之金額，比照 零用金方式以暫付款撥入代扣繳專戶備供扣款，俟代庫銀行轉 帳代繳後檢齊當月各項繳費收據，一併填製付款憑單送財政局 採電連存帳方式辦理實支撥補，循環運用，每月撥補之次數， 得視帳戶餘額及單據彙整情形彈性處理。 （2）年底（12 月）應辦事項： 辦理暫付款轉正作業，於年度結束前辦理剩餘款支出收回。 3.各機關應繳之公用事業費款，如有高壓電、分攤費款等特殊事由 ，得將其款項存入保管金帳戶約定扣帳或自行臨櫃繳納，俾便扣 繳及取得收據。 4.電費倘因扣帳不成功或其他原因需匯入台灣電力公司各營業處於 台灣中小企銀之帳戶時，應於付款憑單清單「備考欄」加註電號 或管線工程名稱，俾利財政局將資料附註於電連存帳入戶通知單 內，並便於台灣電力公司核帳及機關取得收據。 5.為利於各機關核帳，代庫銀行於網路銀行提供代扣繳專戶交易明 細，並於備註欄加註費用別及水號、電號或電話號碼；倘發生扣 帳不成功時，代庫銀行並於網路銀行提供通知服務。

五、各機關繳納各項費款應比照「委託劃帳」作業，彙整簽開一筆電連存 帳支付款項存入代庫銀行繳納各項費款專戶，專戶帳號長度為 12 碼 ，編製付款憑單方式如附表五。 （一）繳納各項費款項目如下： 1.勞工退休準備金（舊制） 2.退休喪亡互助金 3.償還台北富邦銀行貸款 4.繳回市庫存款戶 5.繳納稅款 6.其他可由代庫銀行代收款項（不包含健、勞、公保費、勞退基金 、公用事業費款等費款）。 （二）繳費單據處理作業： 1.各項費款繳費單據按不同類別整妥後，依序填列於各類單據明細 表 2 份（如附表六），最遲應於匯款當日送至代庫銀行。 2.代庫銀行收到匯款辦理入帳完竣並於收據聯蓋妥收款章後，各機 關另日再派員前往取回收據聯。 3.各機關繳納各項費款之付款憑單如於年度收支截止日當天傳送至 財政局者，請以「台北富邦銀行公庫部」為代收銀行，帳號為「 210999000000」，並於當日 15 時 30 分前將相關單據及「代繳 各類單據明細表」送至台北富邦銀行公庫部，俾能即時入帳。 （三）差額調整： 1.溢扣差額，得採下列方式擇一處理： （1）補送支出收回書或繳款書。 （2）補送公庫存款送款單（轉入機關學校指定公庫存款帳戶）。 2.補繳差額：補匯或以現金、市庫支票或公庫支票補足。 （四）注意事項： 1.有繳款期限之費款，應於期限內完成付款憑單填送及匯款程序， 其單據亦應於匯款日前送達代庫銀行，以免造成退費及逾期罰款 之情形。 2.須與現金或支票併繳者，支票以市庫支票或公庫支票為限。 3.未於台北富邦銀行辦理委託劃帳者，得以台北富邦銀行公庫部為 代繳銀行。

六、各機關公務人員退撫基金、高中職以上學校之軍護人員退撫基金及軍 人保險費，應以電連存帳存入代收銀行提供之繳費專戶轉帳繳納。 （一）公務人員退撫基金 1.公務人員退撫基金轉帳繳費事宜由財政局代表本府各機關與臺灣 銀行（以下簡稱臺銀）簽訂契約書，各機關無需個別另行訂約及 留存印鑑。 2.臺銀提供各機關退撫基金繳費專戶及繳款卡： （1）臺銀依財政局提供之各機關代號分別設立退撫基金繳費專戶， 供各機關匯入應繳費款，並印製載有各機關名稱及匯款帳號等 資料之「○○○機關學校繳交退休撫卹基金繳款卡」（附表七 ）交由各機關自行保管，作為臨櫃轉帳繳納之憑證。 （2）繳費專戶帳號長度為 14 碼，編碼原則、編製付款憑單方式如 附表五。 3.匯款期限： 各機關提繳退撫基金費用應以電連存帳方式匯至臺銀世貿中心分 行退撫基金繳費專戶；公務人員自繳部分依現行作業時間（於上 月月底或當月月初）匯入，機關負擔部分，於當月繳費期限前至 少 2 個工作日（最遲每月 13 日）匯入繳費專戶。 4.各機關持「公務人員退休撫卹基金繳費清單」及「○○○機關學 校繳交退休撫卹基金繳款卡」臨櫃轉帳繳納（下列方式擇一）： （1）至臺銀各分行辦理：各機關將退撫基金費款匯入繳費專戶後， 利用支付查詢系統查詢交易明細，於繳費期限（當月 15 日） 前至臺銀各分行加蓋轉帳日期章，並當場取回收執聯。 （2）於特定日至財政局支付科辦理：為方便各機關繳費，臺銀應配 合於特定日派員至財政局支付科服務櫃台駐點，辦理上項轉帳 繳費取據事宜。 5.交易明細查詢： 各機關繳費專戶如有存入或轉出，各機關可於次日登入財政局集 中支付作業查詢系統查對交易明細及餘額。 6.差額調整： （1）補繳現金差額：繳費專戶餘額不足，須臨櫃辦理轉帳繳費時， 得以現金併繳，須取得憑證者，得填製「臺灣銀行無摺存入憑 條」（1 式 2 聯）。 （2）溢扣差額，得採下列方式之一處理： 甲、各機關於提繳機關負擔額時，調整差額，並於同一份電連存 帳付款憑單中將溢扣差額退還當事人。 乙、將溢扣差額留存繳費專戶，俟辦理次月薪津代扣作業時再調 整之。 丙、由各機關填具「臺北市政府各機關學校退撫基金繳費專戶支 出憑證」（如附表八）加蓋付款憑單簽證印鑑章，經財政局 驗印後，併同蓋妥機關章戳及統一編號之「臺灣銀行本行支 票申請書」，自行送交臺銀世貿中心分行申請開立受款人為 「限存入臺北市市庫存款戶」支票，領回辦理支出收回。 7.錯帳調整： 各機關退撫基金費款如有匯錯帳戶情形應辦理轉正，由轉出機關 填具「臺北市政府機關學校退撫基金繳費專戶轉正憑證」（如附 表九）加蓋付款憑單簽證印鑑章，經財政局驗印後，自行送交臺 銀世貿中心分行辦理。 8.注意事項： 各機關如急需於匯款當日持單臨櫃轉帳，得先以電話洽臺銀世貿 中心分行查詢繳費專戶交易情形，避免因帳戶餘額不足產生作業 困擾及不便。 （二）軍護人員退撫基金 1.本府所屬高中職以上學校軍護人員退撫基金費款，應以電連存帳 方式存入代收銀行提供之繳費專戶轉帳繳納。 2.比照公務人員退撫基金轉帳繳納作業，由臺銀提供： （1）軍護退撫基金繳費專戶，帳號長度為 14 碼，編碼原則、編製 付款憑單方式如附表十，供本府高中職以上學校匯入應繳費款 。 （2）繳款卡交由教育局保管，作為臨櫃轉帳繳納之憑證。 3.繳費作業： （1）於付款憑單電連存帳清單「備考」欄加註軍護人員退撫基金月 份及自付或公付等內容，以便附註於電連存帳入戶通知單內供 教育局核帳。 （2）軍護人員退撫基金費款匯入繳費專戶後，利用財政局網站「集 中支付電子作業系統」／「簽核及放行作業－支付查詢作業」 ／「查詢電連存帳事項」，輸入起訖日期及帳號，查詢並列印 匯款明細（代替劃撥收據），併同扣繳軍護人員退撫名冊（含 異動名冊）送教育局軍訓室。 （3）教育局軍訓室核對各校名冊及匯款明細後，彙整成一份繳費清 單，持繳款卡至臺銀各分行臨櫃轉帳繳納並取得收據。 （三）軍人保險費 1.本府所屬高中職以上學校軍人保險費費款，應以電連存帳方式存 入臺銀人壽保險股份有限公司（以下簡稱臺銀人壽）於代收銀行 開立之收款專戶轉帳繳納。 2.軍人保險費繳費專戶，帳號長度為 12 碼，編碼原則、編製付款 憑單方式如附表十。 3.繳費作業： （1）高中職以上學校於付款憑單電連存帳清單「備考」欄加註軍人 保險費月份及自付或公付等內容，以便附註於電連存帳入戶通 知單內供教育局核帳。 （2）軍人保險費匯入繳費專戶後，利用財政局網站「集中支付電子 作業系統」／「簽核及放行作業－支付查詢作業」／「查詢電 連存帳事項」列印匯款明細（代替劃撥收據），併同扣繳軍人 保險費名冊（含異動名冊）送教育局軍訓室核對並彙整後轉交 臺銀人壽辦理後續核銷及製發繳費收據事宜。 （3）為方便臺銀人壽核帳，財政局得依其申請，傳送電連存帳入戶 通知單，提供每筆匯款之學校名稱、憑單編號、金額及附註事 項。

七、本作業程序所需各種憑證及書表，得視實務作業需要修訂。各機關可 至台北市政府財政局（以下簡稱財政局）網站「申請書表」下載。