一、臺北市政府教育局(以下簡稱本局)為落實經費核銷及清理久懸未結帳項（以下簡稱懸帳 　　），以健全財務制度，提高預算執行績效，特訂定本要點。

二、本要點適用於本局各科室及所屬學校，辦理下列收入及支出部分： （一）收入部分：預收收入、其他應收款、暫收及待結轉帳項、保證品、存入保證金等 。 （二）支出部分：預付費用、其他預付款、暫付及待結轉帳項、應付代收款、存出保證 金等。

三、本要點所稱不可控制因素，指本局承辦科室或所屬學校已善盡職責確實清理，惟因遭遇 非該單位所能掌控情事等因素影響致懸帳無法清理。

四、為提升經費核銷及懸帳清理成效，本局會計室應按季提供第二點未結案項目給本局承辦 科室，並由承辦科室通知所屬學校。

五、本局承辦科室及所屬學校應積極清理帳款，並注意辦理期限。違反者依下列規定辦理： （一）中央部會補助（委託）經費及本局委託所屬機關學校經費之計畫，除計畫金額新 　　　臺幣（以下同）五百萬元以上得延長為二個月；如因特殊情形，經專案簽報得酌 　　　予延後核銷或專案有經費核銷期限從其規定外，應於計畫完成後一個月內將經費 　　　收支結算明細表或原始憑證移還本局核銷，未完成核銷不得敘獎。 （二）保證品、存入保證金等案件，應定期清理退還廠商。如列入懸帳後，經稽催二次 　　　，每次三個月，無不可控制因素，仍未清理完成者，提懸帳清理小組會議討論後 　　　，承辦人員申誡一次，如連續四次稽催未清理完成者，申誡二次。 （三）各項經費列入懸帳後，經稽催二次，每次三個月，無不可控制因素，仍未辦理核 　　　銷結案者，提懸帳清理小組會議討論後，承辦人員申誡一次，如連續四次稽催未 清理者申誡二次。