七、各基金應依其營業（業務）情形，核實編製分期實施計畫及收支估計 表（以下簡稱估計表）。其內容包括下列項目： （一）營業基金及作業基金部分： 1.總說明。 2.收支及盈虧（餘絀）估計。 3.主要產品產銷營運（業務）估計。 4.固定資產建設改良擴充（以下簡稱購建固定資產）計畫。 5.其他長期投資、長期應收款、長期貸款、無形資產及遞延費用計 畫。 6.長期債務舉借及償還計畫。 7.資金轉投資計畫。 8.其他重要計畫。 （二）債務基金及特別收入基金部分： 1.總說明。 2.基金來源用途及餘絀估計。 3.主要業務計畫。 4.購建固定資產計畫。 5.非理財目的之長期投資、購置無形資產及遞延支出計畫。 前項估計表以每半年為一期，第一期應於當年度一月十日前或俟預算 完成審議程序後二十日內完成編製，第二期應於下半年度開始二十日 內完成編製，陳報各基金之主管機關（以下簡稱主管機關）於十日內 核定。 第一項估計表經主管機關核定後，有重大變動時，應即修正，並將修 正後之估計表陳報主管機關核定。

八、前點估計表，各基金應按營業（業務）情形，估測執行期間產銷營運 （業務）狀況可能產生之變化，並評估其影響程度及該期內可能達成 之業績予以編列。另為擴大國內需求，維持經濟穩定成長，各項計畫 可提前辦理者，亦應按實際需要，予以編列。 各基金之購建固定資產計畫，除有特殊需要外，應考量財務狀況，配 合計畫實施進度衡酌需求緩急，在本年度可用預算（包括本年度法定 預算數、以前年度保留數、本年度奉准先行辦理俟以後年度補辦預算 數、配合總預算追加預算辦理之固定資產及調整數）範圍內審慎估計 ，並避免集中分配於年底。

九、各基金主管機關核定估計表時，除應注意本要點參、預算之控制及執 行相關規定外，並應就各項估計數與預算目標差異情形，審核分析其 原因。其有重大差異或情形特殊者，主管機關得視差異原因及嚴重程 度召開會議審查，各有關基金管理機關（構）首長（以下簡稱基金首 長）應列席說明。 前項涉及盈虧（餘絀）之核定，應依下列規定辦理： （一）盈（賸）餘部分： 1.超過法定預算百分之二十以上時，應予檢討，分析其原因。 2.低於法定預算百分之二十以上時，除審核分析其原因外，並應檢 討其產銷營運（業務）量值、成本及收支估計等是否合理。 3.盈（賸）餘轉虧損（短絀），或有超過或低於法定預算百分之三 十以上之重大差異或情形特殊時，應由主管機關依前項規定辦理 。 （二）虧損（短絀）部分： 1.超過法定預算百分之二十以上時，除審核分析其原因外，並應檢 討其產銷營運（業務）量值、成本及收支估計等是否合理。 2.虧損（短絀）轉盈（賸）餘，或有超過或低於法定預算百分之三 十以上之重大差異或情形特殊時，應由主管機關依前項規定辦理 。