七、各管理機關（構）應依其業務情形，核實編造分期實施計畫及收支估計表（以下簡稱估 計表）。 其內容包括下列項目： （一）業權基金部分（格式如附表一）： 1.總說明。 2.收支及盈虧（餘絀）估計。 3.主要產品產銷（營運或業務）計畫。 4.固定資產之建設、改良、擴充計畫。 5.長期投資及在建工程計畫。 6.長期債務舉借及償還計畫。 7.資金轉投資計畫。 8.其他計畫。 （二）政事基金部分（格式如附表二）： 1.總說明。 2.基金來源、用途及餘絀估計。 3.主要業務計畫。 4.購建固定資產計畫。 前項估計表全年分為兩期（以半年為一期），第一期應於收到市議會預算案審議結果通 知起三十日內編成，第二期應於下半年度開始三十日內編成，陳報主管機關，於十五日 內核定。 第一項估計表經主管機關核定後，如有重大變動時，應即修正，並將修正後之收支估計 表陳報主管機關核定。

八、前點估計表，應按業務情形，估測執行期間產銷（營運或業務）狀況可能產生之變化， 並評估其得失及該期內可能達成之業績予以編列。業權基金之固定資產之建設、改良、 擴充及政事基金之購建固定資產計畫，應考量財務狀況，配合計畫實施進度衡酌需求緩 急，在本年度可用預算（包括當年度法定預算數、奉准先行辦理俟以後年度補辦預算數 及以前年度保留數）範圍內審慎估計。為擴大國內需求，維持經濟穩定成長，各項計畫 如可提前辦理，應按實際需要，予以編列。

九、各主管機關核定估計表時，除應注意本要點第參篇預算之控制及執行相關規定外，並應 就各項估計數與預算目標差異情形，審核分析其原因。如有重大差異或情形特殊者，由 主管機關視差異原因及嚴重程度召開會議審查，各有關管理機關（構）首長並應列席說 明。 前項涉及盈虧（餘絀）之核定，應依下列規定辦理： （一）盈餘（賸餘）部分： 1.超過法定預算百分之二十以上時，應予檢討，分析其原因。 2.低於法定預算百分之二十以上者，除審核分析其原因外，並檢討產銷（營運或 業務）量值、成本及收支估計等是否合理。 3.盈餘（賸餘）轉虧損（短絀），或有超過或低於法定預算百分之三十以上之重 大差異，或情形特殊者，由主管機關依前項規定辦理。 （二）虧損（短絀）部分： 1.超過法定預算百分之二十以上者，除審核分析其原因外，並檢討產銷（營運或 業務）量值、成本及收支估計等是否合理。 2.虧損（短絀）轉盈餘（賸餘），或有超過或低於法定預算百分之三十以上之重 大差異，或情形特殊者，由主管機關依前項規定辦理。