九十、本作業程序所稱保管款，指各機關專案存管之代收代付或暫行保管之費款。 核定實施集中支付之保管款項目，自實施之日起，其經管機關保管款專戶內該項目經 費應即停止存支，並與該帳戶核對，除已簽發支票未兌現部分保留待兌外，將該項目 餘額依規定之保管款科子目名稱及代號，填具繳款書解繳市庫存款戶。

九十一、保管款集中支付，採收付實現基礎，一切收支均應經由市庫存款戶，收入時，應填 製繳款書繳存市庫存款戶；支出時，應編製付款憑單送交支付處統一簽發市庫支票 支付之，其經管機關不得在收入款項內坐收抵支。

九十二、保管款解繳款項，如有誤繳、溢繳情事，以市庫收入退還方式處理；支出款項，如 有一部或全部收回情事，以支出收回方式處理。

九十三、市庫存款戶下應增設保管款科目，科目之下分設子目，其名稱及代號由財政局依第 五點規定辦理。

九十四、支付處對集中支付之保管款，應分別單位科子目建立資料檔，各種收支事項隨時輸 入處理，以掌握收支狀況。

九十五、年度終了時，可繼續支用之保管款未支用餘額，結轉下年度繼續支用，依年度區分 之保管款，除奉准延長支用期間者外，應由經管機關結算辦理收入退還或繳庫。

九十六、支付處及市庫總庫對保管款之收支，應按日及按月編製收支報表，分送審計處、主 計處及財政局。

九十七、實施集中支付保管款，支付處應於每月月底列印收支對帳單與各經管機關對帳。