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為強化農漁會信用部內部管理，有效杜絕舞弊案件發生，以健全信用部經
營，請貴府依說明事項辦理
發文機關：行政院農業委員會農業金融局
發文字號：行政院農業委員會農業金融局 112.01.09. 農金二字第1125074006號
發文日期：民國112年1月9日
主旨：為強化農漁會信用部（以下稱信用部）內部管理，有效杜絕舞弊案
件發生，以健全信用部經營，請貴府依說明事項辦理，請查照。
說明：
一、為維護信用部現金資產之安全，有效杜絕舞弊案件發生，健全信用部
經營，請貴府依本會 111年4月7日農授金字第1115070094號函（諒達
）加強辦理變現性資產之實體盤點查核作業，並督導所轄信用部加強
員工專業及法治教育訓練，恪遵相關法規及作業規定，並強化下列內
部管理事項，以建立符合內部牽制之內部控制制度：
（一）加強庫房管理：
1.落實執行庫存現金每日覆點及每週不定期細點作業，以確認
現金資產正確性。
2.營業時間中確有進出金庫之必要，應由主管或指派他人陪同
，並設簿登記。
（二）嚴禁代客辦理存摺掛失作業。
（三）嚴禁代客保管存摺及代辦存提款業務：遇有客戶未領回存摺印
鑑，應確實設簿登記，交指定主管人員集中保管，並儘速以電
話或發函方式通知客戶洽領。
（四）落實執行營業時間中抽查櫃員現金及收付款單據是否相符，並
留存紀錄。
（五）加強主管交易控管及覆核作業：
1.主管卡應由本人執行刷卡，並應詳加檢視交易憑證始得放行
，主管卡使用登記簿應確實登記，以落實事前核准。
2.翌日電腦列印之「信用部主管授權明細表」應逐筆勾稽核對
，以落實事後覆核。
（六）辦理代收款項業務：
1.無法掃描連動產生電子收據，收款及掣發收據應分人辦理。
2.可即時掃描連動產生電子收據：
(1)收款時應即時列印電子收據併同原收據聯交由繳款人收執
。
(2)應於代收櫃檯、公告欄或其他明顯處張貼「代收各項稅費
，將列印電子收據併同收據聯交還客戶」之公告。
3.每日結帳列印代收各項稅費彙計表，應確實核對帳目、現金
及收執聯合計數是否相符，並送交主管核對。
（七）對於異常性之大額交易，應有警覺性，必要時，應查證該筆交
易之真實性及合理性。
（八）員工行為舉止異常時，主管應適時關懷、瞭解。
（九）落實執行內部稽核及自行查核作業，不得流於形式。
（十）落實重大突發事件通報機制，應確實依本會 99年3月12日農授
金字第0995011342號函及106年2月10日農授金字第1065070051
號函（諒達），於 2小時內以電話及書面傳真向本局等相關單
位通報，不得有延遲或隱匿之情事。
二、副本抄送全國農業金庫股份有限公司，請貴公司依前開說明加強辦理
信用部輔導業務，強化信用部內控機制，以降低作業風險，健全信用
部經營。
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